GFO Aula 05 Administração do Capital de Giro 1ª Parte Prática | Professor Ricardo Pinheiro

saudações alunos disciplina gestão financeira orçamentária Aula 5 administração do capital de giro a parte prática agora então aí eu propus uma atividade para vocês e fala o seguinte o contador apresentou as demonstrações financeiras de um trimestre cujo resultado apresenta lucro o gerente geral deseja saber se as operações estão gerando resultados efetivos satisfatórios pois que algo não está indo bem apesar de as operações estarem gerando lucro e o saldo de caixa manter-se constante ajudo a conhecer a situação financeira real da empresa elaborando demonstração de fluxo de caixa e comentando sabendo que o financiamento especial é um financiamento incentivado que se for devolvido no início do mês 4 não inci de juros as despesas ocorridas em um mês são provisionadas em contas a pagar para ser serem pagas no mês seguinte o saldo inicial do ativo imobilizado é composto exclusivamente de terrenos e houve compra vista de mais um terreno no mês um a demonstração de fluxo caixa no mês um está preenchida Então aí tem o balanço patrimonial que tem o saldo Inicial O mês um mês do e o mês três e embaixo tem-se a demonstração de resultado que tem aqui as vendas líquidas os custos mercadorias vendidas as despesas e o lucro líquido dos três períodos e a soma ao final logo abaixo tem se demonstração de fluxo de caixa que veio com o mês um preenchido nós teremos que preencher aqui o mês dois e o mês TR então o primeiro passo dessa desse exercício é elaborar um quadro conforme esse aqui né nesse esse quadro O que que você vai fazer primeiro você vai fazer um levantamento aqui das duplicatas a receber então você vai colocar o saldo Inicial as vendas o saldo final o valor recebido E aí você vai completar com esses valores porque depois nós vamos utilizar esses valores para preencher o fluxo de caixa então o primeiro que eu tenho aqui é o saldo Inicial 50000000 aonde que eu vou conseguir ess formação você vai voltar lá no balanço patrimonial e vai aqui ó no saldo Inicial você vai ver que aqui tá duplicatas a receber saldo Inicial 500. 000 Então você transcreve esse valor para cá depois eu tenho aqui vendas 680. 000 onde eu vou conseguir esse valor você volta lá no quadro lá na demonstração de resultado você vai vir aqui ó vendas líquidas 680 então você vem cá e joga aqui os 680.

000 E aí você tem um saldo final que saldo final é esse Sempre quando a gente tem uma movimentação O que é saldo inicial do mês seguinte passa a ser saldo final né se constitui saldo final do mês que tá vigente então o que que acontece se eu voltar aqui em duplicatas a receber eu vou ver que aqui ó o saldo que eu tinha no mês um 700. 000 que é o saldo inicial vai ser o saldo final aqui esse saldo final aqui desse mês um certo então vou colocar aqui 700. 000 quanto que como que eu acho o valor recebido eu pego esses 500 mais 680 menos o 700 Eu tenho um saldo de 400 E aí no mês dois o que que acontece eu continuo da mesma forma Então eu tinha aqui olha o duplicados receber Qual que é o saldo inicial do mês um 700.

000 então eu coloco aqui 700. 000 vendas n vendas eu venho aqui na demonstração de resultado 750. 000 jogo aqui os 750.

000 saldo final vai ser o saldo inicial do mês seguinte então aqui ó 610. 000 que é o saldo aqui do mês dois jogo aqui aí eu faço a conta vou fazer aqui na calculadora para vocês verem o que que eu tô fazendo então eu pego aqui ó 700. 000 + 750.

000 menos 610. 000 Então vai dar 840. 000 que é o valor que eu joguei aqui o mês três a mesma coisa qual que é o saldo Inicial volto lá no quadro e vejo tá aqui ó 610.

000 é o saldo inicial do mês dois então vou jogar aqui depois eu tenho eh vendas 800. 000 onde que eu vejo esse valor eu tenho aqui ó embaixo 800. 000 depois eu tenho o saldo final Qual que é o saldo final o saldo final é o saldo aqui do mês três né eu fechei o mês três com esse 680.

000 então tem aqui 680. 000 eu faço a conta toda 610 + 800 - 680 dá aqui os 730 E aí na soma Lembrando que o seguinte quando for saldo eu não vou somar eu vou pegar o saldo mesmo então eu tenho aqui saldo Inicial É esse aqui do mês um que é os 500. 000 as vendas aí eu somo tudo 680 mais 750 mais 800 dá 2.

230 o saldo final eu vou pegar só o final mesmo no final dos três meses que é o 680. 000 e o valor recebido eu posso somar tudo aqui 480 mais 1440 + 730 dá os 2 2. 50 depois eu vou fazer o quadro com os stockes né então eu pego o saldo final o custo das mercadorias vendidas o saldo Inicial E aí eu consigo apurar as o valor das compras então vamos lá qual que é o saldo final de stoes eu volto lá no quadro e pego o seguinte tá aqui a conta stocks no ativo e o saldo final vai ser esse saldo aqui ó que é do final do mês um então eu jogo aqui 280.

000 custo de mercadorias vendidas eu vou conseguir essa informação lá na demonstração de resultado tá aqui ó 550. 000 então eu jogo lá 550 lembrando o seguinte aqui da demonstração de resultado ela vem negativa entre parent mas aqui para fins da nossa operação ela vai vi positivo sempre observa esse sinal aqui que tem antes da da conta então aqui vem positivo o saldo Inicial é que vai vir negativo aqui onde que eu encontro esse saldo Inicial lá no balanço patrimonial aqui ó Inicial na conta stockes 325. 000 então jogo aqui 325.

000 só que aqui ele vem negativo o que eu quero apurar O que foi comprado então basta eu fazer a conta aqui ó eu tenho 280 + 550. 000 menos 325. 000 aí eu tenho os 550 desculpa 505.

000 e aí faço a mesma coisa aqui pro mês dois Qual que é o saldo final do mês dois volto aqui olha ó stocks saldo final aqui r20. 000 jogo aqui custo de mercadoria vendida olho lá na demonstração de resultado tá aqui custo de mercadorias vendidas 700. 000 põe aqui o valor Lembrando que aqui é negativo mas aqui fica positivo 280.

000 que é o saldo Inicial então o saldo inicial do mês dois vai ser sempre o saldo final do mês um Então tá aqui ó né A lógica é essa se eu terminei o mês um com 280. 000 em stoque então eu vou começar o mês dois com esses 280. 000 então eu jogo ele aqui faço a conta 320.

000 mais 700. 000 Men 280. 000 740.

000 E no mês 3 a mesma coisa saldo final 450. 000 custo de mercadorias vendidas 150. 000 o saldo Inicial que vai ser o saldo final do mês anterior 320.

000 então eu tenho aqui o valor em compras de 780. 000 E aí eu faço a somatória lembrando mais uma vez que o saldo você não soma você só pega o saldo mesmo né Como aqui é saldo final você pega o do final do período aqui que é o do terceiro mês e como aqui é o saldo Inicial você pega o saldo Inicial que é aqui do mees um E aí você faz por último aqui a da conta fornecedores Então você tem saldo Inicial mais as compras menos o saldo final é igual ao valor que você pagou aos fornecedores Então vamos lá saldo Inicial onde que eu consigo isso saldo inicial Tá aqui ó na conta fornecedores saldo Inicial r10. 000 Então você joga aqui mais as compras onde que eu vou conseguir esse valor de compras esse valor olha aqui ele aqui em cima Acabei de apurar aqui ó o valor de compras então só eu pegar e Desc ele para cá 505.

000 saldo final da conta fornecedores saldo final tá aqui ó conta fornecedores o saldo final tá aqui 340. 000 terminei o mês um com esses 340. 000 jogo aqui lembrando que aqui ele vem negativo para eu poder apurar o valor para então aí eu faço a conta ó 310.

000 mais 505. 000 - 340. 000 eu vou ter 475.

000 tá aqui o valor e faço isso na sequência então eu pego o saldo inicial do mês dois saldo inicial do mês do vai ser o saldo final do mês um Ou seja eu terminei o mês um com 340. 000 Então vou começar o mês um com esses mesmos 340. 000 mas as compras que tá aqui em cima só só descer menos o saldo final o saldo final do mês dois tá aqui eu terminei o mês dois com 380.

000 na conta fornecedores então eu tenho aqui 380. 000 então 340 + 740 - 380 700. 000 E no mês três a mesma coisa o saldo inicial Tá aqui ó é o saldo final do mês dois né Eu terminei o mês dois com 380.

000 então eu começo o mês 3 com esses 380. 000 mas as compras 780. 000 que tá aqui menos os 440.

000 que é o saldo final de da conta fornecedores no mês três tá aqui então eu tenho 720. 000 E aí o eu apuro o resultado total aqui bom feito esse quadro que você tem aí duplicat receber estoques fornecedores você pega os dados levantados e preenche a demonstração de fluxo de caixa então né Lembrando que a demonstração de fluxo de caixa Ela já veio com o mês um preenchido Então vou preencher o mês dois então primeira conta aqui do caixa recebimento de vendas onde que eu acho esse valor aí que eu recebi de vendas você vai subir e vai olhar aqui no quadro ó tá aqui no primeiro quadro tá valor recebido né nas duplicadas receber 840. 000 então esse valor aqui 840.

000 que eu apurei aqui nesse quadro vou lançar aqui 840. 000 depois pagamento de compras onde que eu consigo esse valor esse pagamento de compras você compra do seu fornecedor Então tá aqui ó valor pago a fornecedores 700. 000 jogo ele aqui só enfatizando o seguinte aqui ele tá positivo Porque aqui nós queríamos apurar o valor mas aqui no fluxo de caixa ele vai entrar negativo ele vai vir entre parêntese por quê Porque é um desembolso de caixa eu tô pagando pro meu fornecedor então ele entra negativo então 700.

000 pagamento de despesas as despesas onde que eu vou encontrar esse valor você volta lá no Exercício E lembrando que o seguinte ó as despesas ocorridas em um mês são provisionadas em contas a pagar para serem pagas no mês seguinte então sempre eu vou pegar o que aconteceu no mês e vou pagar no mês da frente então onde que eu tenho aqui ó despesas Lembrando que eu estou fazendo o mês dois certo então tá aqui ó 8. 000 se eu tenho essas despesas aqui ó 80. 000 vou jogar lá então joguei aqui ó 80.

000 certo por quê Porque são despesas que são provisionadas para serem pagas lá no mês seguinte certo então aqui ó no contas a pagar tava aqui 8. 000 dessas despesas se elas foram provisionadas aqui no mês um elas vão ser pagas no mês dois então aqui ó 80. 000 jogo aqui vai negativo também porque é um desembolso tá saindo dinheiro do cxa bom aí Eu tenho o supera ou déficit das operações como que eu encontro esse valor você faz a conta aqui ó soma esse primeiro menos os dois últimos então eu tenho 840.

000 menos 7. 000 Men 80. 000 vai ser igual a 60.

000 positivo se for positivo é supera se for negativo é déficit então foi positivo 60. 000 não tem pagamento imobilizado esse mês porque lá no enunciado do exercício fala que imobilizado foi só no primeiro mês e já veio aqui preenchido então o que que acontece tem uma sobra de caixa de 60. 000 eu uso essa sobra de caixa para eu pagar meus empréstimos e mantenho o saldo Inicial que era de 100.

000 permanece como saldo final de 100. 000 Por que 100. 000 porque essa empresa opta por manter um saldo mínimo de caixa de 100.

000 então eu sempre faço o fluxo de caixa fechar nesses 100. 000 aí então se Sobrou dinheiro eu pago empréstimo Bom mês TR no mês TR eu tenho aqui recebimento de vendas 730. 000 onde que eu encontro esse valor volta no quadro que nós fizemos lá em cima E observa aqui ó valor duplicados receber valor recebido 730.

000 pego esse valor e jogo aqui depois pagamento de compras né que é o que eu paguei aos fornecedores 720. 000 tá aqui pego esse valor e jogo aqui só que eu jogo negativo porque é um desembolso de caixa pagamento de despesas volto lá no quadro e vejo o quê que no pagar aqui ó tinha provisionado 80. 000 né e eu vou pagar esses 80.

000 no mês seguinte então jogo aqui mais 80. 000 e aí eu faço a conta aqui para poder ver como que que saldo que vai sobrar Então eu tenho 730. 000 - 720.

000 Men 80. 000 vamos dar 70. 000 negativo que tá aqui lançado já ó então 70.

000 negativo e não tem pagamento imobilizado e agora vai acontecer o contrário no mês passado eu paguei o empréstimo ou seja saiu dinheiro do meu caixo tanto é que ele tá lançado aqui negativo esse mês para poder fechar no saldo mínimo de 100. 000 vou ter que pegar um empréstimo então eu vou lançar aqui o mesmo valor do Déficit que eu tive 70. 000 lembrando o seguinte é um empréstimo mas ele entra aqui positivo porque é um dinheiro que tá saindo do banco e entrando no seu caixa 70.

000 então se eu tinha 70. 000 de Déficit eu fiz um empréstimo de 70. 000 manté aqui o saldo que era de 100 Permanece os mesmos 100 depois eu tenho a soma né eu somo aqui 480 + 840 + 730 dá 2.

50 faço a soma desses três aqui 1 Milhão 895 e assim por diante Só lembrando o seguinte saldo eu não somo né nem saldo Inicial nem saldo final então era 100. 000 no início permaneceu 100. 000 no final eu só repito esses valores aqui bom aí tá preenchido a demonstração de fluxo de caixa mas o que que é importante o importante é a interpretação do resultado porque lá no enunciado fala o seguinte ó ajude a conhecer a situação financeira real da empresa demonstrando fluxo de caixa e comentando né que é o mais importante então o que que eu posso observar aqui quando eu falo de fluxo de caixa você observa conta conta então Ó o recebimento de vendas foi de 480.

000 no primeiro mês depois passou para 840. 000 e caiu para 730 certo então Teve um aumento depois diminuiu pouco pagamento de compras né aumentou aqui aliás começou em 475. 000 aumentou para 700.

000 depois aumentou mais um pouquinho para 720 as despesas aumentaram também de 60 para 80 certo no final das contas o que que tá acontecendo nos três períodos ele tá tendo um déficit de 65. 000 e ele teve que pegar empréstimos aí ó no mês um 75. 000 E no mês dois 70.

000 total mesmo considerando 60. 000 que ele pagou no final das contas ele ainda pegou 85.