Como elaborar a Demonstração de Fluxos de Caixa?

Olá seja muito bem-vindo ao meu canal se você está me assistindo é porque você é um contabilista ou então você deseja ser e qualquer forma eu desejo sucessos O que é que vamos ver nessa aula olha nessa aula eu vou tentar usar toda a minha capacidade de síntese por respeito ao seu tempo para lhe fazer perceber de forma Clara O que é a demonstração dos fluxos de caixa Qual é a sua importância e passos você precisa dar para elaborar uma e por fim vamos resolver um exercício e já foi cobrado no exame da o seu PC e [Música] E aí E aí a demonstração de fluxos de caixa algo interessante a respeito dessa demonstração financeira é o fato da lei 26/20 a que altera o código de imposto Industrial mencionar que ela no seu quinquagésimo primeiro artigo não menciona em que ela deve ser apresentada Obrigatoriamente junto com as outras demonstrações financeiras balancia Draquando da entrega da modelo um a repartição fiscal então todo O contabilista tem obrigação de perceber de conhecer Como elaborar essa demonstração financeira e por mais dificuldades que tenha deve ter que se esforçar para ultrapassá-la Então vamos lá a perceber o conceito O que é demonstração todos os legais para a gente perceber mas temos só que descodificar algumas palavras importantes O que é fluxo a palavra fluxo vem do latim fluxos e alusiva ao movimento regular e as águas do mar fazem como sabemos e é são exemplos muito apropriado muito se as águas do mar elas não são estáticas elas vão e vem elas forem de igual modo Caixa na empresa também não é estático ela fluido como as águas do mar hora vai agora vem hora entra horas ai caixa e o que é caixa outra expressão importante caixa dinheiro e para nossos contabilistas temos ter algum cuidado né a luz das sete quando falamos de caixa em demonstração de fluxos de caixa é Diferente do conceito geral tem chat compreende não só o dinheiro que temos de facto no caixa físico da empresa mas também o dinheiro que a empresa tem no banco ou seja em depósitos à ordem então demonstração de fluxos de caixa não é nada mais nada menos do que demonstração de entradas e saídas de dinheiro na empresa durante um período de tempo Isto é um ano e conseguiu compreender e no que consiste então a relevância dessa demonstração financeira Por que que ele é importante é justamente pelo fato dela falar daquilo que mais interessa para os proprietários da empresa o dinheiro dinheiro uma questão muito sensível né o dinheiro condiciona a continuidade das empresas ela é única demonstração financeira que espelha de fato a condição monetária da empresa por meio da demonstração dos fluxos de caixa os sócios conseguem saber como é que assim como é que a empresa está adquirindo dinheiro e como é que ela está gastando o dinheiro Quais são as atividades da empresa que estão de facto a gerar dinheiro e quais são as atividades da empresa que estão somente a gastar dinheiro e com base nisso eles conseguem tomar boas decisões então aquelas empresas que elaboram demonstração dos fluxos de caixa regularmente são empresas que do ponto de vista dos investidores são confiáveis porque eles têm uma informação que interessa e para os proprietários das empresas como é que a demonstração dos fluxos de caixa se apresenta como é que ela está subdividida Vou convidar a ver como é que é o modelo da demonstração de fluxo de caixa para que ela está dividida em três atividades atividade operacional atividade de investimento e atividade de financiamento e o que vai na atividade operacional Isso você precisa saber primeiro que atividade operacional é atividade em que a empresa opera não é o ganha-pão da empresa o dia a dia da empresa e fazem parte dessa atividade é Todas aquelas que contribuem para que a empresa consiga obter Redentor Ok desde a compra os fornecedores pagamentos ao estado recebimento de clientes e assim vai então pensando de forma contabilística eu coloco aqui eu já sei que vou usar contas como compras para determinar o fluxo das atividades operacionais e pagamentos a fornecedores pagamentos a fornecedores que mais em o recebimento de clientes o segmento de clientes pagamentos ao estado não é também é uma faz parte da atividade operacional pagamento de impostos e pagamentos ao pessoal Ok e outros não existem outros pagamentos que não sendo pertencentes às atividades de investimento e de financiamento devem ser enquadrados nos atividades operacionais e filtros de investimento é muito simples tem necessariamente a ver com os investimentos existe uma classe na contabilidade prata disse que a classe um então toda a classe um não é tudo que aconteceu na classe um que resultar em pagamento ou recebimento vai ser incluído aqui nas atividades de investimento O que é e depois temos aqui a atividade de financiamento atividade de financiamento pensamento a ver primeiro com a própria conta do Capital né e quando a empresa adquire ações próprias limitações próprias não é o o caixa resultante dessa transação deve ser colocado nesta atividade que mais a realização dos sócios na realização do capital dos sócios também e os empréstimos né os empréstimos obtidos também e conseguires os empréstimos obtidos temos também Consta aqui porque ando assim E isso não é de forma resumida para estruturar o pensamento com isso em mente é necessário você saber como o que Passos são necessários para você elaborar uma demonstração do fluxo de caixa ok então vamos a isso Três Passos simples para você elaborar a demonstração felicidade o primeiro passo é escolher o método apropriado você precisa determinar que mente o eu vou usar vou usar o método direto ou método indireto Ok e muito vai depender dos dados que você tem disponível a fonte de informação pode determinar que método você vai escolher por outro lado você tem que também classificar e alocar as operações por atividades assim como a gente tava aqui a fazer né definir o que é que vai na atividade operacional O que é que vai na Trindade investimento que que vai analisar de financiamento você precisa conhecer Quais são as contas que se relacionam com cada uma das atividades e depois verificar e interpretar a demonstração de fluxo de caixa que você elaborou o seguinte esses três passos você o César para uma boa demonstração do fluxo de caixa então quem tava agora apesar de tentarmos praticar mos vermos como é que a ordem cobrou isso nos exames aqui mesmo no exame de junho de 2019 exercício número a 15 Diz aí relativamente a empresa capa em 3112 de 2017 sabe-se que vendas do ano 400 mil dívidas de clientes 20 mil dívidas de clientes 7. 500 pagamentos a fornecedores 50. 000 aquisição de equipamentos aprontou 30 mil que é que se pede na demonstração dos fluxos de caixa da empresa capa desse Trio do Enem pede que se determine qual das alíneas a que está correta Ok então vamos lá trabalhar nesse sentido então nós temos aqui o exercício que foi tirado do exame de Junho 2019 Então qual é o primeiro passo que nós aprendemos é determinar e método nós vamos usar o direto ou indireto analisando os dados que nós temos nós vamos usar o método direto Tá bom vamos usar o método direto método direto é muito bem e agora vamos classificar vendas do ano faz parte de atividade operacional dívida de clientes em um de 2017 e dignidade 531 de 12 também operacional clientes pagamentos a fornecedores também operacional aquisição de equipamentos a pronto aquisição de equipamentos para as partes atividade investimento não é então nós aqui só temos duas atividades atividade operacional e atividade de investimento atividade operacional o e temos atividade de investimento é muito bem o Ok então vamos aqui alguns dados interessantes vendas do ano dívidas de clientes no início do ano e dívida de grandes no final do ano essas três dados vai permitir nos encontrar o recebimento de clientes recebimento de clientes e quem recebimento de clientes Como assim antes ó e o exercício diz que não é os clientes no início do ano tinha uma dívida de 20 mil certo então que eu vou pensar seus clientes me devem ao 20 mil e eu quero saber quanto é que eu recebi grandes Eu só preciso somar a dívida não é a dívida que o cliente tinha no princípio do ano que ser um valor que eu efetivamente não recebi Com certeza e vou adicionar as vendas do ano que esse valor eu o cliente também deve certo porque eu vendi a ele e eu não sei se ele já me pagou e depois diz qual é a dívida final do cliente que a 7.

500 quer dizer que dos 20 mil que já estavam de dívida mas os 400 mil foram acrescentados das vendas foram feitas do ano o existe diz que o cliente só deve 7. 500 Então quer dizer que ele pagou tudo - 7500 então basicamente eu vou somar tudo e subtrair a dívida atual do plano i o quanto 412. 500 perfeito esse é o valor que foi recebido de clientes depois você studies pagamentos a fornecedores Esse já é um dado que não precisa ser trabalhado pagamento a fornecedores e e no valor de 50 mil né é interessante que por ser uma saída terá de vir com sinal negativo - 50.

000 pontos é perfeito atividade de investimento foi aquisição de um equipamento a Pronto Muito bem né e no valor de 30000 o que também é negativo 30 mil negativos eh ou menos 30 mil quase 1 é muito bem sendo assim sendo assim temos aqui a resposta a toda né Agora nós vamos ter que achar o total da atividade operacional vamos fechar o total da atividade operacional Ah então tava atividade operacional lé em 362 mil e quinhentos Então essa empresa atividade operacional geral 362 mil quinhentos positivo isso é bom e atividade de investimento geral 30 mil negativos O que é normal que as empresas compram mais e imobilizados do que vendem as vendas e nunca as outro assim tá respondida que eu caso pode a resposta certa a linha o total dos fluxos de atividades operacionais é positivo no valor 362 mil quinhentos e o total dos fluxos de investimento negativo 30 mil tal como nos encontramos agora tem uma questão você conseguiu perceber como achamos o recebimento de clientes Conseguiu perceber a lógica disse então eu posso demonstrar aqui do lado a lógica disso reparo o exercício diz que temos dívidas de clientes em janeiro em um de Janeiro 2017 no valor de 20 mil certo daqui Sued vida de cliente da água o que a débito dívida de clientes muito bem isso é saldo Inicial dessa conta o saldo Inicial Depois assisti this e a empresa vendeu neste ano mas 400. 000 certo então vamos lá venda no valor de 400. 000 creditamos as vendas e ainda estamos clientes 400.

000 muito bem a 4cm pai bom Então nesse instante olhando para os débitos na conta do cliente vê-se que o cliente nos deve 420. 000 sabe se o exercício diz que não porque a dívida do cliente a 31 dezembro foi só de 7. 500 então nós temos SW temos ajuda a encontrar quanto é que o cliente nos pagou veja não é diz que o cliente só deve-se q7500 esse é o saldo final o saldo de redor então o que que eu vou fazer eu vou somar todos os débitos e subtrair estas saldo devedor que o que sobrou que é que vai me dar o aqui fazendo vai ser o que vai ser 420ml certo 420 mil E aí ver mais 24 anos e 20 mil nesse caso 400 mais 20.

000 - 7500 Ou seja é o saldo Inicial o valor que o cliente Já devia mas o valor que eu vendi das vendas desse ano menos o saldo final da o 412. 500 ok então 412. 500 é um crédito na conta cliente débito em disponibilidades e é muito bem assim você conseguiu perceber a lógica dos 412.