Lucro presumido. Tabela, Cálculo do lucro. Cálculo do IR e da CSLL. Periodicidade e Vencimento

Olá Neste vídeo vamos falar sobre a tributação incidindo sobre o lucro presumido é só recordando a tributação incide sobre o patrimônio sobre o consumo sobre as vendas sobre a renda e os encargos sociais sobre a folha de pagamento e este lucro presumido será calculado em função da receita bruta obtida pela empresa o e de acordo com a sua atividade principal e aqui temos as nossas empresas classificadas de acordo com o faturamento anual de cada uma das microempresas e empresas de pequeno porte empresa de médio porte e empresas de grande porte e o regime básico de tributação de todas elas se é o lucro real e E aí E aí e o enquadramento pelo simples nacional e o peru lucro presumido e o até lucro arbitrado e ele ela é uma opção das empresas são opções permitidas sob determinadas condições E no caso do lucro presumido ou faturamento anual não pode ser superior a setenta e oito milhões bom então lucro presumido é uma forma de tributação que utiliza apenas as receitas da empresa para apuração do resultado tributável do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido esquematizando então nós temos a nossa receita a partir da receita Vamos calcular o lucro presumido e a partir do lucro presumido vamos calcular os tributos a serem pagos e estas receitas calculadas pela empresa são as receitas decorrentes das vendas da prestação de serviços e das outras atividades compreendidas nos objetivos sociais da empresa poderão ser receitas de quaisquer fontes como o ganho de Capital rendimento de aplicações financeiras e juros recebidos a somatório destas receitas não podem ultrapassar o limite previsto na legislação é só uma correção na verdade não são todas as receitas são deduzidas desta receita total para fins o cômputo do limite as vendas canceladas deu ouvidos ou anuladas os descontos incondicionais concedidos os descontos comerciais e o IPI eo ICMS no regime de substituição tributária quando o registrados como receita bom então temos aqui a receita de vendas e somando estas receitas temos outras receitas como os ganhos de Capital receitas de aplicações financeiras e juros recebidos vamos deduzir desta receita de vendas subtrair as deduções permitidas oi e daí vamos encontrar a receita bruta para apuração do lucro presumido e em seguida o famoso determinar a alíquota que vai incidir sobre a base de cálculo para cálculo do lucro presumido e Oi e um detalhe que esta líquida chegado definida de acordo com a natureza da atividade exercida pela empresa e o percentual para prevenir o Lucas está nessa tabela então Observe que na primeira coluna nós temos a origem das receitas é normalmente conhecido com a atividade da empresa depois a base do imposto de renda e a base de cálculo para a contribuição social sobre o lucro líquido total que está na origem das receitas e por exemplo vamos ver aqui ó receita por penetrar venda ou revenda de bens e produtos oito por cento é a base para calculo de imposto de renda e doze por cento é base de cálculo para a contribuição social sobre o lucro líquido a periodicidade de vencimento e tal apuração do lucro presumido é feita trimestralmente a cada três meses calcula-se o lucro presumido e esses três meses o período de apuração do lucro e o vencimento do tributo será no último dia do mês seguinte após o fechamento da operação bom então nós encerramos apuração do trimestre E no mês seguinte lá no último dia é o vencimento do tributo de deste período de apuração anterior são três meses a pura paga fatura paga e assim vai ser sucedendo o ano nós vamos fazer um exemplo temos aqui uma loja uma revenda de bens que obteve 900. 000 de renda bruta no último trimestre vamos inicialmente calcular o percentual para presumir o lucro para o cálculo do Imposto de Renda Então vamos ver na natureza da empresa é venda ou revenda de bens e produtos à base de Imposto de Renda oito por cento então o lucro presumido Olá neste caso será de oito por cento vezes a nossa base lá de cálculo 918 por cento 72000 lucro presumido para fins de Imposto de Renda e agora o percentual para presumir o lucro no caso da contribuição social sobre o lucro líquido doze por cento E então nosso base de cálculo para fins do cálculo da contribuição social do lucro líquido doze por cento 900 mil vezes doze por cento que nós vai dar um lucro líquido para fins do csll 108. 000 então calculamos a base esses não são os valores dos tributos a pagar importante esses valores representam o lucro presumido da empresa durante os três últimos meses e e vamos vamos calcular os tributos então o após a determinação deste lucro presumido só aplicadas as mesmas regras do cálculo para o lucro real Oi para o cálculo do Imposto de Renda alíquota básica de quinze por cento mas tem um adicional de 10 porcento sobre o lucro que ultrapassar 20 mil por mês ou 60 minutos mestre Oi e a contribuição social sobre o lucro líquido existe alicatado padrão de nove porcento Então veja esse desenho lucro tributável quinze por cento sobretudo 10 por cento sobre o que exceder aos 60 mil no trimestre e mais alíquota básica de nove porcento para fins da contribuição social sobre o lucro líquido e agora vamos realizar o cálculo do Imposto de Renda então nosso lucro presumido e 72 mil Inicialmente vamos e fazer incidir a alíquota básica quinze por cento sobre o lucro da 10.

800 e depois de 10 por cento do que exceder os 60 mil Então excedentes 72000 - 60012 por cento Então nós vamos aplicar agora agora dez porcento deste valor que vai ser 1200 então o imposto de renda devido em função do lucro presumido neste trimestre foi de 12 mil reais a e agora o cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido 9 por cento do lucro tem o nosso lucro para fins de csll 108. 000 então nove porcento de 108 mil fazendo a multiplicação 9720 então contribuição social sobre o lucro líquido é 9720 csll bom então nós tivemos uma receita obtida com a revenda de bens de 900 mil que Deus pactuou com o imposto de renda de 12 mil e uma contribuição social sobre o lucro líquido de 9720 bom então agora contrapondo esses valores com o nosso desenho esquemático do início temos 900. 000 de receita lucro presumido em 72 mil para fins de Imposto de Renda 108 mil para fins da csll isso nos gerou de tributos Imposto de Renda 12 mil e de csll 9720 e vamos a outro exemplo então a receita no trimestre da empresa podemos aqui a nossa empresa foi de 800 mil sendo que atenção 400.

000 da venda de produtos 350. 000 da prestação de serviços 50. 000 de ganhos de Capital em função de aplicações financeiras E aí Ah não tranquilo Observe só vamos fazer uma pequena tabela tô colocando aqui duas colunas para alíquota imposto de renda e para a contribuição social sobre o lucro líquido tão venda de produtos vamos lá no nosso tabela vender produtos é que está oito por cento e doze por cento Então vamos escrever a tabela oito por cento e doze por cento prestação de serviços bom então vamos lá na prestação de serviços e aqui essa linha trinta e dois por cento e também trinta e dois por cento e vamos na tabela 32 por cento e trinta e dois por cento ganhos de Capital em função de aplicações financeiras aqui no item outras receitas sem por cento e sem por cento e e vamos escrever aqui 100porcento 100porcento agora mais duas colunas e vamos fazer o somatório aqui para calcular o lucro presumido primeiro com relação ao Imposto de Renda 400 mil vezes oito por cento 32.

000 a 350 mil prevê X32 por cento 112 mil 50 mil vezes sem por cento e cinquenta mil II a fazer agora para csll 400x doze por cento e quarenta e 8350-x 32 por cento 112 mil e 50 mil vezes sem por cento e cinquenta mil quando nós temos a IOS lucros parciais de todos assim tão lucro presumido total para fins de Imposto de Renda 194. 000 núcleo para fiz da contribuição social sobre o lucro líquido 210. 000 eles somatório cálculo do tributo Então vamos ver o valor do tributo primeiro com relação ao Imposto de Renda temos alíquota básica de quinze por cento o que vai nos dar 29100 sobre aquele valor e o excedente então Observe 194.

000 - 60. 000 igual a 134 mil estão adicional de 10 porcento sobre este acidente é igual 13. 400 total a pagar em função do ar Imposto de Renda 42.

500 a contribuição social sobre o lucro líquido e ali tá básico de 9 por cento e só ela 18.