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al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al al e [Música] Sean bienvenidos es con mucho gusto estamos damos inicio al evento internacional sobre reforma tributaria en Brasil tendré el honor de conducir este evento en este momento laa única para tratarnos el nuevo marcoo la reaa destacando los avances enario la bsa por mayor eficiencia las opciones fales la justicia fiscal los reflejos de estos cambios son los conceptos de control y auditoría para abrir ofici tel evente tenemos el gusto de invar comar

especial de la paciente de Brasil Gracias Jackson buenos días a todos saludo a los presentes de este evento de reforma tributaria Brasil es un gusto iniciar este encuentro en el avance de la Reforma tributaria brasilena la modernización de nuestro sistema fiscal me gustaría empezar Agradeciendo a los organismos internacionales al banco interamericano del desarrollo al fondo monetario internacional al Banco Mundial por el apoyo para la realización y divulgación de este evento y también por su transmisión su presencia refleja el compromiso en promover el diálogo y intercambio de experiencias para el fortalecimiento de sistemas tributarios más modernos

y cases agradezco a Jackson corvallo que abrió esta reunión actualmente nuestro agregado en la la bajada brasilera de Estados Unidos por liderar el esfuerzo de este evento de altísimo nivel aprovecho para reconocer y agradecer al equipo de la Hacienda cuya dedicación y conocimiento ha sido determinantes para avanzar en la mayor reforma tributaria de las últimas décadas esta reforma es una conquista colectiva que refleja el trabajo de colaboración entre la unión los estados los municipios y los representantes del sector privado la reforma que estamos implementando es un divisor de agos para Brasil ella no solo simplifica

el sistema tributario Pero también lo deja más transparente y justo y eficaz El reemplazo de un conjunto de tributos sobre el consumo por el impuesto sobre bienes y servicios y por la contribución sobre bienes y servicios traerá beneficios significativos como reducción del costo para el cumplimiento de las obligaciones Fiscales y la creación de un ambiente más favorable para el compliance tributario la tecnología desempeña un papel importante en este proceso el uso de documentos Fiscales y electrónicos y la estandarización de procesos administrativos son herramientas fundamentales para alcanzar mayor eficiencia y Justicia fiscal con esas innovaciones estamos

perfeccionando el control para la fiscalización permitiendo auditorías Fiscales más rápidas eficaces y basadas en datos concretos además la simplificación y automación de obligaciones proporcionan a las empresas una reducción substancial de costos operativos y mayor seguridad jurídica Otro aspecto central de la Reforma es la búsqueda por justicia fiscal a través de un sistema más uniforme y transparente promovemos la la igualdad y combatimos distorsiones que penalizan contribuyentes que cumplen con sus obligaciones ese es un paso decisorio para fortalecer la confianza en la administración tributaria y en un ambiente de negocios brasilero este evento es una oportunidad varosa

para tratarnos en conjunto Los desafíos y las oportunidades traídas por la reforma y también una aproximación de la Hacienda con nuestros socios internacionales con los contribuyentes brasileros y con todos aquellos que acompañan esta reforma de cerca el intercambio de ideas y experiencias será esencial para que podamos perfeccionar cortó se cortó el audio la traducción pide disculpas pero el audio se cortó no se escucha se cortó el audio al al al Hola hola me escuchan Sí ahora el audio volvió tuvimos un pequeño problema técnico seguro no se repetirá en la operacionalización de la Reforma tributaria pero

quería dejar este mensaje final Agradeciendo una vez más a todo el equipo que organizó este evento y hablar de la importancia de esta proximidad de la Hacienda con nuestros socios nacionales e internacionales recordando que la reforma es no solo un avance relacionado a la normatización pero una gran oportunidad de Avance en la operacionalización de la tributación brasilera y así la hacienda interactúa con los contribuyentes de la manera como los contribuyentes consultan y son atendidos por la Hacienda y reciben Entonces ese intercambio de audiencias es muy importante Por eso este tipo de evento es esencial para

ese esfuerzo de la hacienda en el gobierno brasilero Muchas gracias a todos una vez más felicito a Jackson y todo el equipo por la organización de este evento un buen evento a todos gracias secretario siguiendo con nuestro evento sobre reforma tributaria sobre consumo en Brasil tendremos cinco presentaciones realizadas por expertos de la Hacienda ellas án los avances proporcionados por la reforma con enfoque en la simplificación integración tecnológica reducción de los costes para los contribuyentes mejora de la la del trabajo fiscal y mayor eficiencia en los procesos de fiscalización y recaudación para iniciar esas presentaciones invito

al Señor Fernando que iniciará las exposiciones con la visión general sobre los principales cambios propuestos con la palabra señor Fernando buenos bu días a todos por favor pueden providenciar la presentación mis diapositivas por favor Buenos días buenas tardes a todos estamos acá para empezar la presentación voy a empezar Por una parte general destacando los aspectos principales de la Reforma tributaria en desarrollo en Brasil puede pasar por favor bueno en esta primera diapositiva vemos los principales resultados de la Reforma tributaria en Brasil primero va aportar mucho con el desarrollo económico porque ella aumenta las inversiones ella

también trabaja con las exportación disminuye el coste de las empresas y al mismo tiempo hay un fenómeno que se refiere la red discusión de ingresos que es una particularidad que estamos implementando que es lo que se refiere al cashback que es una devolución del impuesto a las partes más pobres de la población puede avanzar por favor mi bueno esta estamos presentando el histórico un rápido histórico ustedes conocen de la década de 20 empezó con una preocupación del sistema productivo con el aumento de los valores y la duplicidad de tributos dentro de la cadena productiva en

1954 en Francia hubo la primera implementación embrionaria del IVA en Europa en 1965 Tuvimos una reforma constitucional en Brasil consonar 1865 que abordó que aplicó una especie de intento en En aquel momento de aplicar una especie una diferencia entre servicios para los municipios mercaderías para los Estados y productos industrializados para la unión y así no había una unificación de este valor añadido y después vimos la expansión explosiva hoy más de 180 países en todo el mundo dando el impuesto que realmente tiene una amplitud global sobre la complejidad acá existe un estudio que nos muestra con

investigaciones que fueron realizadas con consultores tributarios en el sentido de la dificultad de la aplicación de la legislación y de la dificultad de la operacionalización del impuesto y ahí vemos Que Brasil tiene un lugar no muy honroso un valor de 0,44 un valor máximo es uno en comparación con Singapur que tiene mayor valor de 0,23 entonces hay mucho para reformar la reforma tributaria va a implementar ese aspecto en el sentido de facilitar para nosotros para que consigamos simplificar nuestro sistema es importante decir que AC ese estudio es 2020 pero ya hay una investigación de 2022

que no mejoramos mucho en vez de 0,44 pasamos a 0,42 solo un poquito pero la reforma tributaria va a hacer la diferencia puede avanzar la diapositiva por favor puede avanzar Okay acá vemos los problemas de nuestro sistema tributario actual que intentamos solucionar con la reforma tributaria primero la fragmentación de base tenemos Una tipificación entre mercaderías entre servicios en la unión sobre varios puntos importantes y así observamos esas bases que dificultan la aplicación de la tributación en segundo lugar tenemos una repartición del impuesto sobre consumo entre origen y destino que causa toda una serie de dificultades

planificación fiscal igualdades una falta de neutralidad exactamente por esa división de bases cuando normal esperado sería una tributación destino donde están los consumidores no como actividad ineficiente del sistema hoy por ejemplo en el caso del icms tenemos una una apropiación de créditos del modo físico y una restricción a la apropiación de créditos que hace que tengamos residuos tributarios y así el el impuesto sobre servicios es cumulativo y así él deja residuos dentro de la estructura tributaria además tenemos una legislación muy compleja donde tenemos 27 legislaciones estatales más una legislación dos o tres legislaciones federales más

5600 legislaciones municipales y así todo eso hace con que tengamos una importante complejidad y una alta un alto problema en el cumplimiento de las obligaciones tributarias además falta de competitividad ineficiencia de asignación de recursos una falta de transparencia porque en realidad hay una incidencia para nuestra legislación de tributos sobre tributos Y así también los casos de diferencias de valores hace hacen conque no tengamos el propio contribuyente no tiene una noción de qué él está pagando de manera clara y cuál es el coste de la carga tributaria específica para el sector y además tenemos un conflicto

un conflicto federativo entre estados municipios de Gobierno Federal en el sentido de de cobrar en el sentido de la definición que es servicio que es mercadería y todo eso trae un una judicialización muy grande en términos de aplicación de los tributos principalmente sobre la definición de algunas figuras que por ejemplo tardan mucho tiempo para ser en categorizadas por ejemplo en el caso del software y además una intensa guerra fiscal donde estados buscan dar beneficios y generan crédito generan efectividad de pago para otros estados y así ellos transfieren una parte de ese beneficio que el estado

hace para llamar empresas haciendo con que la repercusión suceda en otro estado la llamada guerra fiscal todos hacen y y hay una pérdida de recaudación muy grande y una ineficiencia del propio sistema porque las empresas son llamadas no por el efecto económico o por la mejora económica pero sí principalmente por el tema tributario puede pasar por favor son los principios de la principio de la cooperación y de la justicia fiscal principio de la transparencia nos da una relación entre el intercambio de informaciones para el contribuyente con el impuesto líquido del impuesto el impuesto destacado y

así tenemos de manera transparente nuestro sistema simplicidad porque buscamos a través de documentos Fiscales a través de una operacionalización más facilitada para los contribuyentes que tengamos un sistema sencillo rápido y efectivo cooperación principio de la cooperación nuestro sistema tributario Sería para que tengamos operación cooperación federativa entre estados municipios Unión en la aplicación de este tributo y también en el sentido de la cooperación entre las administraciones tributarias y los contribuyentes a través de compli a través de diálogo con los contribuyentes categorización de contribuyentes para que tengamos una efectiva aplicación de la Reforma tributaria además la justicia

fiscal implementada en lo que se refiere a la reforma del consumo sobre el cashback el cashback que hace justicia fiscal cuando devuelve impuesto a las partes más pobres aquellos que están en el catastro social y también la energía eléctrica y saneamiento bueno acá Entonces es la base de que proponemos primero estamos proponiendo un IVA una experiencia brasilera considerando el principio federativo vamos a tener un aporte sobre bienes y iOS que es de la unión y la gran Innovación del impuesto sobre bienes y servicios es compartido entre Estados los entes subnacionales y municipales entre Estados y

municipios mismo siendo dos tributos Ellos tienen la misma legislación las mismas exenciones y así Ellos tienen la misma los mismos contribuyentes y así Ellos tienen una legislación informe para facilitar el cumplimiento de las obligaciones para los contribuyentes una base amplia que es principio más importante que tenemos bienes materiales e inmateriales servicios y derechos y así tenemos una base amplia y esa base amplia se basa en las operaciones practicadas la asignación integrada eso es muy importante porque son los consumidores que los estados que van a ser eh van a llevar la recaudación amplia base de créditos

que no sea bienes y servicios de uso personal todos los otros dan crédito y al lado derecho tenemos entonces la la substitución de los tributos actuales de la unión yms y SS de Estados además por las CBS la parte Federal ibs estados y municipios y después tenemos el impuesto selectivo que intenta abordar los bienes que tienen perjuicio a la salud o al medio ambiente que traen perjuicio como cigarrillos que están dentro de esta situación Cómo está la situación hoy de la Reforma tributaria primero la aprobación el gran marco divisor la enmienda la enmienda constitucional 132

que fue aprobada en 2023 Porque nuestro sistema constitucional es rígido neces estamos hacer una reforma constitucional para dar las bases para el sistema además en la reglamentación propiamente dicha dos leyes complementarias CBS ibs las partes comunes es el proyecto de ley complementaria 68 2024 que está ahora en tramitación en el senado ya pasó por la cámara el proyecto de ley 108 de 2024 que trata especificidades del ibs ese ya pasó por la cámara ahora está siendo encaminado ya fue para el sado para averiguación puede avanzar la diapositiva se cortó un poquito las principales características del

nuevo sistema tenemos una tasa de referencia o tasa estándar que es definido por el senado federal que busca mantener la carga tributaria eso es importante porque fue el principio adoptado que la carga federativa de estados municipios y unión no van a aumentar ni disminuir Y así vamos a tener un cálculo de la recaudación pasada efectiva pasada y pasar eso para la nueva legislación para que tengamos una alícuota que muestre efectivamente esa carga tributaria hoy cualquier manera Pero de cualquier manera es la alícuota que muestra la recaudación necesaria segundo punto es que esa alícuota en el

momento que es aplicada es aplicada para todos los productos y servicios dentro de cada uno de los tributos entonces CBS y BS van a tener una alícuota única a no ser las diferenciaciones que van a ser presentadas a seguir de los regímenes específicos y diferenciados tercera característica autonomía Federal Estatal y municipal para cambiar esas alícuotas en la medida que ellos tienen condiciones políticas de reducir o aumentar esas alías va a depender de la autonomía de los entes federativos ellos van a poder hacer desde que sea para todos los bienes y servicios y los regímenes favorecidos

o regímenes diferenciados esos son definidos por un porcentaje sobre la alícuota de referencia y aquí en las compras gobernamentales acá la unión estados y municipios que hacen eso hacen la alocación de toda la recaudación del tributo debido para respectivo ente federativo o en algunos casos reduce las normas de esta tributación reduce a cero esta tributación rápidamente cumplir mi tiempo voy a pasar la palabra al auditor fiscal Ronnie peterson que va a seguir con nuestra presentación Quiero agradecer a todos por la atención Muchas gracias Es un gusto recibirlos acá para este importante proceso estamos que estamos

vivenciando acá en Brasil de la Reforma tributaria sobre tributos que onan el consumo y que para nosotros son muy importantes desde el punto de vista de la recaudación exactamente en virtud de esa importancia de la recaudación con este tributo es que nosotros establecemos ya a nivel constitucional una transición del sistema actual para el nuevo sistema muy gradual para que podamos tanto a nivel gubernamental como a nivel de las empresas y también de comercio y mercado nos adaptos poco a poco Y esa transición fue dividida en dos partes Acá está en la pantalla un mapa de

este proceso que empezó en 2023 con la enmienda constitucional ahora en 2024 y el próximo año 2025 estamos en la etapa de preparación normativo con la aprobación con actual discusión en el parlamento de leyes compl Arias que Irán dar importancia a los principios a las normas que fueron implementadas por la Constitución Federal está actualmente en discusión en el parlamento ya en una etapa avanzada de discusión la reglamentación de todo este proceso a través de ley leyes complementarias para disciplinar la CBS que es la contribución Federal ibs que es el impuesto de Estados y municipios los

entes subnacionales y también el impuesto selectivo que es un tributo específico sobre bienes y servicios para generar perjuicios a la salud y al medio ambiente eso está ocurriendo ahora en 2024 seguirá en 2025 con adaptación de los sistemas operativos y con la elaboración de reglamentos y en 2026 nosotros efectivamente vamos a empezar a la transición inicialmente con una alícuota muy reducida que servirá solo para prueba de sistemas para adaptación de los contribuyentes y todos los intervenientes Y ahí sí en 2027 ocurre la primera etapa de esa transición que es la implementación integrada de la CBS

que es la parte Federal del IVA Dual en 2027 entra en vigor en su plenitud siendo retirados los tributos federales que serán reemplazados por la CBS en 228 permanecemos en el mismo estado y en 2029 empieza la transición de los tributos subnacionales los estados y de los municipios con un aumento gradual de del nuevo tributo que va a ser cobrado que va a ser el ibs y un una reducción proporcional de los tributos antiguos que son los actuales y MS a nivel Estatal iss a nivel municipal Entonces cuando el nuevo tributo subnacional va aumentando su

capacidad su nivel los tributos actuales van reduciendo su nivel hasta que en 2033 finalizamos este proceso con la implementa integrada del nuevo sistema d primer de enero de 2033 en la próxima la próxima diapositiva por favor exactamente más una diapositiva él está hablando del nivel de recaudación fiscal en virtud de esta complejidad la transición fue dividida en dos partes una parte que es la transición de los tributos que es esta que nosotros recién comentamos que empieza en 2026 y termina en 2033 esta es la transición que los contribuyentes que las empresas irán a observar Pero

además habrá una transición en la distribución de los recursos entre los entes federativos Esta que está en la pantalla Es una transición más larga que durará 50 años donde habrá un proceso de transferencia de la distribución de recursos del sistema actual que es básicamente centrado en el origen de los tributos distribuidos de acuerdo con el local de la prestación del servicio parna distribución por el destino donde se encuentra el consumidor esta transición será más larga durará 50 años que un proceso de distribución de recursos que va disminuyendo en el origen y va aumentando en la

distribución de recursos por el destino el objetivo de este plazo es exactamente no promover cambios significativos y rápidos en la recaudación de los entes federativos y fue una medida importante para acabar con los problemas políticos que hasta entonces dificultaron la aprobación de la Reforma próxima diapositiva por favor Entonces ahora nosotros empezamos a abordar el tratamiento de las operaciones de Mercado externo tanto en la importación como exportación en la importación tenemos tratamientos diferentes cuando estamos abordando bienes tangibles materiales las mercaderías con relación a ellas Qué estamos implementando es el tratamiento tradicional que ha sido dado en

todos los ivas mundiales para esos bienes materiales importantes a partir de la transposición de las fronteras del país consideramos ocurrida la importación y la tributación tradicional que ya ha sido hecha en los ivas con relación a los servicios intangibles tenemos hemos seguido la tendencia internacional de dar un tratamiento en esas prestaciones por extranjeros a consumidores nacionales de dar un tratamiento semejante a lo que es dado a las operaciones internas en el país Por qué es diferente la situación de transposición etcétera entonces es un tratamiento muy semejante a lo que damos a las operaciones en el

mercado interno es importante registrar que acá como ha sido hecho la mayoría de los países estamos también exigiendo registro de de los proveedores no residentes en el país cuando ofrecen servicios en Brasil estamos exigiendo que ellos hagan un registro simplificado un registro hecho de manera digital a través de Internet Pero es importante que existe ese registro no se exige el registro para aquellos proveedores extranjeros que venden mercaderías o ofrecen servicios a través de plataformas digitales porque en este caso las plataformas digitales que hacen la intermediación de estas operaciones serán obligadas a registrarse y serán responsables

por el Por recibir los tributos con varias normas de esos detalles que la ley complementaria traerá exposa completa de las exportaciones hechas por los agentes brasileños y esto en el ámbito constitucional porque tenemos una inmunidad realmente todas las exportaciones serán deson y serán garantizadas el derecho de mantener los créditos de las etapas anteriores y su pago en derechos en un plazo muy corto en la mayoría de los casos es de solo 30 días con más 15 días para el depósito o es decir un plazo bien corto y la intención realmente es garantizar eh eso de

las explotaciones la próxima diapositiva por favor como ha sido comentado por monbel que habló antes estamos implementando también un mecanismo de para devolver el impuesto cobrado a las familias de bajos recursos que ha sido llamado de cashback pero la devolución de esta imposición es bueno hubo una gran discusión en el ámbito político si el mejor instrumento para luchar contra eso de estos impuesto como el IVA si el mejor instrumento sería el cashback la devolución o la disminución de las alícuotas al final de la discusión los dos mecanismos han sido adoptados tenemos tanto la devolución para

las familias de bajos recursos como hipótesis de disminución de carga de alícuotas que vamos a tratar eh después la devolución para las familias de bajos recursos llegarán a las familias que ya son abarcadas por beneficios asistenciales del gobierno brasileño tenemos un registro muy avanzado y que ya ha sido usado en varios programas de asistencia y este mismo registro será eh Como base para la devolución del IVA que es cobrado de estas familias de bajos recursos la devolución mínima para estas familias es de 20% y puede llegar hasta 100% que es el caso de la CBS

hay un listado de bienes y servicios establecidos en la por ley y las cantidades pueden cambiar de acuerdo a la importancia de los bienes los estados y municipios tienen autonomía para mejorar esa devolución de 20% hasta el límite de 100% de acuerdo a de acuerdo sea el deseo de los límites de su autonomía de la Federación es un instrumento ento muy importante y que seguramente ayudará muchísimo para que disminu eh Y los problemas y en poco tiempo llegaremos con buenos resultados en el ámbito del desarrollo social para las familias de bajos recursos bueno tenemos nuestras

reglas tributarias que son están en la parte constitucional hay muchas reglas y y acá están algunos ejemplos de exenciones e inmunidades que estaban ya en nuestra Constitución servicios de radiodifusión [Música] libros editoriales periódicos y algunas instituciones como partidos políticos sindicatos de trabajadores instituciones sin fines de ganancia instituciones religiosas y templos de cualquier religión además de otras También tenemos un algo muy particular que les incentivo en el lo que es inconstitucional para la actividad operativa lo que llamamos de acto cooperativo que es una actividad hecha con con carácter social o de integración entre los agentes y

es una organización diferente de las empresas es una organización que que es para el desarrollo de sus partes por lo tanto la Constitución determina que exista un adecuado tratamiento para el acto de cooperación y la ley complementaria trae reglas para que exista este en estos actos el servicio público también de transporte colectivo urbano yce hermani Metropolitano llegó a eso en completo con la exención tanto en el ámbito constitucional como en los niveles legales que están siendo discutidos bueno tenemos bueno Ya entrando de una manera detallada en las reglas Pasaré muy rápido pero el texto quedará

disponible para consulta de todos tenemos dos régimenes que preexistentes que han sido mantenidos en la reforma constitucional el primero es el simples nacional que es un régimen simplificado para pequeñas y medianas empresas como el nombre ya dice el objetivo de este régimen es mejorar la actividad de estas pequeñas empresas de acuerdo a su limitación económica su dificultad muchas veces técnica operativa Es un régimen simplificado de eh impuestos para las micro y pequeñas empresas También tenemos áreas especiales que son zona franca en manaos y áreas de libre comercio son áreas que el legislador constitucional eh ha

dado privilegios de acuerdo a su distancia de los grandes centros consumidores y también su actividad importante para la preservación ambiental porque estas áreas están ahí en un medio ambiente importante que es el bosque amazónico así como otros biomas brasileños también por motivo de la necesidad de preservación ambiental la Constitución ha exigido que se dé un tratamiento diferente Y las leyes están implementando y garantizando ventajas de competencia para mantener lo que ya existía cuando fue hecha la reforma tributaria eh tenemos como ha sido mencionado Además del cashback varias hipótesis de disminución de carga para bienes y

servicios específicos que en un ámbito político es necesario apoyar para el bien de la sociedad entre ellos tenemos una disminución a cero completa para mantener los créditos de las etapas anteriores para alimentos las canastas bascas de alimentos medicinas dispositivos médicos y también para dispositivos de acceso para personas con necesidades especiales también que vienen de la salud básica femenina vehículos de paseos comprados por personas con necesidades especiales o con trastornos del espectro autista y para los que tienen actividad eh que trabajan contact los vehículos comprados por estas personas también tien tienen alícuota cero también fue dada

la desalación a instituciones científicas sin fines de ganancias y también para servicios de enseñanza superior en este caso solo en el tributo Federal o imposición Federal que es la CBS Obvio que también Serán internalizadas las reglas que sean establecidas por Brasil en tratados o convenciones internacionales próximo diapositiva por favor Ahora ten tenemos bienes y servicios que para una disminución de 60 por de la carga tributaria es decir serán tributados en 40% del potencial de tributación Existirá solo 40% en relación a servicios educativos hay un listado que ya está siendo discutido en el Congreso Nacional servicios

de salud dispositivos médicos y de accesibilidad a personas con necesidades especiales medicinas también existirá un listado de medicinas que serán eh de eh que serán tendrá productos y Natura de la actividad del agronegocio insumos para actividad del agronegocio alimentos también en este caso además de los alimentos que tendrán esa alícuota cero existirán alimentos que tendrán la disminución de carga en 60 por. productos de higiene personal y y y también producciones artísticas culturales y audiovisuales que serán beneficiadas con esta disminución de cargas también eh est este listado sigue para actividades deportivas áreas de rehabilitación urbana en

esos centros históricos que muchas veces eh tienen faltas de incentivos también eh Estas actividades económicas desarrolladas allí eh tendrán una disminución de carga de 60 y comunicación es en algunos niveles de institucionales así como soberanía y seguridad nacional también Existirá una disminución de 30% es decir un cobro del excedente de 70 por de servicios de profesiones integrales los servicios que son hechos con poca pocos factores de producción además de la experiencia y el conocimiento técnico eh siguiendo entramos ahora y vamos a hablar muy rápido eh tenemos varias reglas específicas voy a tratarlas de una manera

general y el y el texto que estará disponible para ustedes crédito presumido Para algunas actividades que involucren la participación muy importante de personas físicas personas que no son empresarios Ah como comunes empresarios en relación a lo que sería el es el concepto por el actividad del agronegocio por ejemplo así como pasa en varios países tenemos reglas especiales hasta el límite eh del productor rural puede optar por ser o no contribuyente y también para transportadores autónomos de cargas y también Ah proveedores de residuos sólidos para actividad de reciclaje logística reversa y etcétera También para bienes para

revender y cuando son vendidos por personas físicas que entregan a un empresario que hará que ir a venderlos todos Estas actividades tienen algo eh común personas físicas que participan que lo exige un crédito eh diferente para adecuar y hacer una imposición justa en relación a esas actividades Tenemos también ahora régimenes específicos que Ah fueron necesarios para abarcar particularidades del sector económico quizás de los dos régimenes específicos más influentes y más importantes sean lo que están en esta pantalla servicios remunerados por imágen y también el principal de ellos son servicios financieros el servicio de crédito intermedio

financiero cambios seguros y etcétera estos servicios no están muy bien de acuerdo al iva o crédito en relación a los documentos Fiscales en la entrada y documentos Fiscales a cada salida Bueno lo que hemos hecho fue Establecer un método diferente y que donde vemos el margen agregado Ada en la operación del agente en su totalidad y también permitimos a los agentes del sector financiero la apropiación de créditos de la etapa anterior y ahí en relación a este margen después de la deducción de los créditos llegamos a una imposición y hicimos algo que fue la que

permitir crédito por aquellos el panelista ha tenido su imgen interrumpida en relación al costo de crédito de la economía nacional y los impactos serán positivos según los estudios que tenemos eh hemos hecho también están en este régimen los planes de salud y los juegos y concursos de prognósticos que tienen un método diferente donde se calculan el margen de la gente con las operaciones en un determinado periodo tambén otro régimen específico es para combustibles que es una recaudación muy importante Existirá una imposición monofásica inclusiva en una parte que es del productor o importador de estos combustibles

ahí será estará la tributación o imposición pero también en relación a los combustibles vamos a permitir créditos aquellos que usan los combustibles en su actividad económica también para ellos Existirá cré crédito otro sector de actividad que es tiene necesidad de reglas específicas es actividad inmobiliaria así como los servicios financieros hay un método específico y diferente de la base de cálculo donde se hacen exclusiones de algunos costes que o por las regras comunes del IVA no permitirían aprobación de crédito ahí se hace la ex de la base de cálculo y después se permite la apropiación de

los créditos en relación a las actividades anteriores Y solo después de esto se puede calcular la imposición Y también fue añadida una desera extra para inmuebles de comprados ahí por familias de bajos recursos una deducción extra para que exista ah esto con los inmuebles y también así como en el régimen del servicio de los servicios financieros este régimen es para abarcar particularidades de la actividad económica inmobiliaria próxima diapositiva últimas reglas específicas ahí tenemos un listado de actividades que también necesitan un tratamiento específico por ejemplo eh provisión de alimentos por bares o restauranes que es una

actividad muy específica y varias actividades del sector de turismo como hoteles parques de diversión agencias de viajes y de turismo y transporte público de pasajeros pues puede seguir r Bueno ya estamos terminando casi también actividad deportiva que tiene un régimen también específico con reglas específicas en la ley y también extención de impuestos para turistas extranjeros es la devolución de impuestos cobrados en las adquisiciones en Brasil por turistas extranjeros que estén aquí que se transformen en leyes comares y este listado está siendo discutido en el Congreso Nacional hasta el momento traigo como ejemplo presento como ejemplo

de items que están siendo siendo elegidos como tributables por este impuesto selectivo vehículos embarcaciones y aeronaves emisores de contaminantes productos derivados del tbo eh bebidas alcohólicas azucaradas bienes minerales eh en el momento de extracción existe un potencial de daños ambientales y juegos de juegos con costes de prognóstico esta esto en un segundo momento vendrá será una ley ordinaria con cor menor de aprobación que establecerá las alícuotas aplicables a cada una de esas operaciones y bueno ahora les agradezco por la oportunidad y le paso la palabra mi colega auditor fiscal Marcos flores buenos días a todos

Muchas gracias por el espacios Gracias por la presentación Rony vamos a pasar la positiva por favor Bueno vamos a ver ahora un poco de cómo esta reforma sucederá de una manera más operativa y la implementación y transformación en realidad el un guía muy grande que tenemos en relación a la administración tributaria 3.0 transformación digital o de acuerdo a los estudios de la ocd realmente pensamos que el sistema que estamos desarrollando él es él se puede adaptar a los procesos naturales del contribuyente o sea el contribuyente solo usa sus sistemas electrónicos para que haga sus negocios

normalmente y de acuerdo la conformidad sucede por design el sistema es diseñado para que la conformidad suceda próximo diapositiva por favor sistema todo es basado en un amplio y avanzado sistemas de boletos Fiscales electrónicos que son muy eh difundidas en el país y también en el fuerte sistema financiero sin estas precondiciones no Sería posible algunos puntos son muy interesantes primero el comité gestor toda la recaudación del que es eh los pagos eh cuando se devuelve elide para los contribuyentes y la distribución eh de este impuesto entre las entidades subnacionales estados y municipios se hace por

el comité gestor para las empresas es es un avance muy grande porque hasta el momento Ellos tienen que necesitan de un dato 27 estados contando con el Distrito Federal y casi 5570 municipios son casi 5600 entidades que tienen que tratar partir de la Reforma pasamos a tener una armonización no solo de la legislación pero también de la interpretación de esta legislación se interrumpió el sonido y una y algo hecho por el comité gesto es el principal es el principal órgano Que hará la coordinación y es conformado por 27 representantes de estado Distrito Federal y 27

representantes de municipios otra característica importante es que crédito del impuesto está vinculado a la al pago al pago del del impuesto después vamos a ver un ejemplo muy práctico el control es transacción por transacción no es solo suma al final del mes al final del periodo de todas las transacciones pero cada transacción eh tiene un control y los métodos de pagos posibles utilización de créditos anteriores por el contribu ente el crédito pasado el mismo anterior pagos por el proveedor el que está suministrando la mercancía y el servicio bueno se hace el pago o el Split

payment por el propio eh que una de las grandes novedades próxima diapositiva por favor ahora sí el método de implementación de la tributación basado en el destino pasamos para el el des destino o comité gestor Esto no es importante para la CBS recursos de Unión pero para el ibs esto tiene mucha diferencia mucha importancia nuev no de nuevo control transacción por transacción y el ibs es recaudado en transacciones B tob no será repartido en el qued en el comité gestor solo después de la transacción para el consumidor final es que el icbs es repartido y

Ahí llegamos al destino este diseño permite la implementación del ips en el ámbito municipal Esto no es común normalmente tenemos eh bien Unión o Estados pero esta administración tributaria en Brasil también participará de la gestión del ibs por motivo de este diseño algunos puntos son importantes pasamos a tener una única identificación un único registro para cada contribuyente hasta el momento ten tenemos registro para unión para cada estado y cada municipio las declaraciones y aeración suceden de una manera mensual y ya son preh hechas por la administración tributaria el contribuyente puede hacer modificaciones pero ya entrega

le entregamos una un estudio a cada mes de todas las transacciones sucedidas compensaciones y pagos van van a suceder en 30 días para aquellos contribuyentes que entren el régimen de conformidad o 60 días para los otros contribuyentes situaciones como el IVA que para inversiones son inmediatamente se devuelven al en 30 días no es necesario más nada y aquellos proveedores que en general están en situación de de exportadores por ejemplo o que tienen créditos en la exportación son pasan a recibir un flujo constante de pagos los otros casos como de auditoría fiscal Ahí pasamos para 180

días Este es un cambio muy grande en relación a nuestra actual situación esto Solo es posible para finalidades de ibs especialmente porque pasamos a tener un comité Gestor gerenciando y no más a cada estado cada municipio próxima diapositivo por favor estos esto Solo es posible Brasil porque tenemos un fuerte sistema financiero para entender cómo el sistema financiero brasileño es eh fuerte es interesante conocer la hiperinflación que sufrimos por algunas décadas en el país No sé cómo está pareciendo para todos para mí está un poco no está muy bien pero llegamos a tener inflación de 82

al mes Esto no es común y no existe más en Brasil pero en esta velocidad de inflación y esto que el gráfico muestra 82 42 37 picos de inflación mensuales el sistema financiero tenía que ser muy rápido para hacer transmisiones con velocidad y muy rápido también para posibilitar cambios porque cada vez que en este gráfico cae la inflacción tuvimos fuertes cambios en el sistema financiero en las reglas y normas y fue necesario adaptarse de una manera muy rápida un otro punto interesante es cuánto el px o la transferencia electrónica es difundida en Brasil y la

mejor manera de transmitir esto es con imagen Acá hay un vendedor de hay que vend en las calles lo que él eh él solicita la el pago vía px él no no se usa más dinero pero la regla es que ni son transacciones hechas en las calles o por pequeños comerciantes por más informal que sea Se use el px las transmisiones transacciones electrónicas de recursos en Brasil son muy difundidas muy usadas y Esta es una precondición para que tengamos esa reforma próxima diapositiva por favor acá es muy interesante en 2022 en estudio del Banco Mundial

que consideró que Brasil estaba en el más alto grado de madurez de gobierno digital La los servicios facilitados el funcionamiento digital en Brasil quedamos en segundo lugar en el mundo en el estudio de ellos esto Hace 2 años eh que mostraba cómo tenemos la estructura para posibilitar la implementación de esta reforma próxima diapositiva por favor ahora partiendo para las notas los boletos factores las facturas electrónicas que son ampliamente difundidas en Brasil en el repositorio nacional de la gestión de la receita Federal o impuestos internos tenemos los boletos Fiscales y en otro repositorio es distribuido por

Estados tenemos boletos Fiscales electrónicos conocimientos de transportes también electrónicos eh boletos musicales de energía eléctrica electrónicos billetes de pasajeros y pasajes también electrónicos boletos Fiscales para el consumidor hay varios tipos diferentes de boletos Fiscales todos electrónicos ampliamente usados en todos los rincones del país Esta es una regla y una precondición que nos permite para la implementación de la Reforma próxima diapositiva por favor para cada transacción comercial ya es obligatorio la emisión de boleto fiscal en [Música] Brasil esta es la precondición el boleto fiscal tiene que ser emitida a cada transacción comercial y una es algo

interesante es que el boleto fiscal pasa a tener un carácter declaratorio el contrib oyente está constituyendo y confesando un valor debido de cbs y de ibs en el documento fiscal hasta el momento teníamos tributos ivas no totalmente perfectos pero eran calculados por dentro del boleto fiscal que no eran destacados y no aparecían desde eso esto queda destacado ahora transparente para el contribuyente y tiene un valor de declaración ación para un crédito tributario que no es necesario esperar el mes siguiente para hacer una declaración y también hacer un débito de cada nota o cada boleto en

el mes siguiente vamos a tener un estudio Ah en relación a diferencia pero el débito de ese boleto es declarado es eh declarado en cada boleto fiscal próxima diapositiva la otra la parte del crédito del contribuyente eh sucede solamente cuando cuando se recoge el impuesto ahí se paga elb es para que existe el crédito y las precondiciones legales son eh lo que el puente pueda hacer eh eso cuando se compra algo eso no debe depender eh que en el momento del pago financiero suceda unit una división del pago y ya vale una una parte para

el proveedor otra para quien recoge el producto y ahí vemos esto con un poco más de detalle Cuáles son las maneras de split payment que maneras de división del pago tenemos el Split inteligente de acuerdo con las alícuotas de cada bien y servicio transaccional en esa boleta fiscal en el segundo punto que tenemos de acuerdo con el débito del contribuyente si el proveedor está con todos sus tributos pagos tiene hasta crédito él hizo compras pagó no tiene más nada para pagar No es necesario en el momento de la venta de él además tenemos el spit

simplificado en el de todas las transacciones una alícuota simplificada que permite que todas las transacciones ocurran de manera rápida por la misma alícuota sería la alícuota de la diferencia o esa con alícuotas con alícuotas por seguimiento económico esperando que una librería tenga más o menos un valor diferente de un restaurant por ejemplo así tenemos alícuotas diferentes de acuerdo con el sector económico y el Split manual que el contribuyente es tiene una guía y recauda en el banco en la próxima diapositiva por favor vamos a ver ahora el ejemplo de cómo sería el Split inteligente en

una operación offline después miramos una operación en línea y también un split simplificado en el caso para fines didácticos considerando que la suma es de 26 avanzando un poquito vamos mirar entonces un caso de una venta de un de dos Fuentes una venta de bienes y servicios en un valor de 100 reales y el tributo de 26 unidades sería un mayorista y un minorista avance por favor creo que no está pasando el detalle de la pantalla Vamos hasta el final después volvemos deja ver la diapositiva toda listo perdimos un poquito de la animación pero vamos

abajo del mayorista en el momento de la venta tenemos el débito de 26 reales es importante destacar que es la venta del bien que da ese ese ese valor en el momento es emitida la factura y é pasa a deber para la administración tributaria 26 reales puede volver un poquito por favor hasta el inicio de la diapositiva y ahí vamos de nuevo Punto a Punto avanza uno ya ocurrió la venta por 126 se cortó la transmisión Entonces el minorista paga 26 va Direct es vendido por50 reales pero más 39 de tributos en el momento que

ocurrió el pago que ocurre el pago el speit es de 39 reales una parte va del consumidor para el minorista 39 para el comité Gestor y para la hacienda avanzando un poquito listo los dos flujos de bienes las flechas en azul que es administración tributaria que ella irá a hacer ella va a devolver 26 reales en hasta 3 días creemos que ya conseguiremos empezar en menos de 24 horas para esta devolución por qué 26 reales de devolución por favor avance un poquito la diapositiva porque en el momento que el minorista hizo el pago para el

mayorista él hubo un crédito de 26 reales no son más 39 para pagar solo la diferencia de 13 reales es lo que debe pagar por eso la devolución de 26 reales ese flujo de split nosotros ya estamos trabajando junto con el sistema financiero para que sea realizado en tiempo real y que esa devolución ocurra dentro de 24 horas y para terminar el consumidor final no tiene crédito Entonces no hay crédito mismo pagando los 39 no hay crédito próxima diapositiva avance un poquito eso total Que pagó total 39 reales en el sistema 26 en la primera

transacción 13 en la segunda transacción ahora vamos mirar es split payments realizado en línea Entonces qué tenemos aquí básicamente la misma pantalla la la única diferencia es entre la comunicación entre ser y el comité gestor que tenemos una conversación el comité gestor verifica y El vendedor el minorista ya tiene un crédito de 26 por lo tanto el Split es hecho solo con 13 reales entonces 13 reales van para el comité Gestor y la Hacienda y 150 reales más 26 van directo directamente del consumidor para El vendedor para el minorista de C para B estamos llamando

de split superinteligente y él es posible Estando en línea es necesario que la transacción ocurra de manera en línea para que nosotros podamos hacer eso esa implementación esa modalidad es fundamental para que tengamos mínimo de impacto en el flujo de caja de los contribuyentes Y esa es una gran preocupación que tenemos próxima diapositiva el Split simplificado él también al final del proceso recibe los mismos recauda los mismos 39 reales pero es el caso donde el minorista opta por el simplificado no va a hacer una verificación nota nota es todas las ventas de él serán una

alícuota simplificada para dejar la operación más fácil en el caso una alícuota de 10% para ser aplicado en todo entonces un split de 15 reales solamente una tarifa y mismo así vimos que el débito sería de solo 13 no es necesario comunicación entre comité gestor Hacienda y la máquina y el equipo que está haciendo la venta emitiendo la la factura pasando tarjeta de crédito Pig en Brasil por ejemplo pero no finalizó completamente el valor mismo así el contribuyente recibe una devolución de 2 reales en hasta 3 días creemos que en el mismo día eso ya

será posible la idea de hacer un split simplificado es de nuevo reducir máximo cualquier impacto en el flujo de caja de los contribuyentes próxima diapositiva por favor Ah Sí perdón hay más temas operativos que podemos avanzar si el proveedor ya pagó y se la compra es en cuotas pero yo pienso que ahí gastaremos gastaríamos mucho tiempo con muchos detalles Pero todas esas situaciones de la vida real en la práctica ya están previstas y estamos desarrollando soluciones Cómo el contribuyente va a ver sus débitos y sus créditos tenemos en la pantalla entonces una idea de cómo

será el portal Cómo él ve sus operaciones de crédito aquí estamos mostrando solo crédito pero también podría ser de débito o un conjunto de débito y crédito que tiene tres operaciones tres operaciones primera el crédito está activado hubo el pago del de la tarifa porque el proveedor pagó o porque el propio contribuyente hizo el Split payment de su pago la segunda operación tiene un crédito parcial sería el caso de una compra en dos cuotas la primera cuota ya pagó activó solo parte del crédito la tercera el crédito todavía no fue activado será activado cuando el

tributo sea pago entonces no nuestro contribuyente consigue ver con mucha facilidad y combinamos notas facturas electrónicas declarando y constituyendo Crédito tributario que es calculado por fuera calculado y es transparente para el contribuyente o ya generando un débito para el proveedor pero el crédito solo entra para el comprador cuando hay un pago independiente de la manera que se paga el pago electrónico o sea cómo son Cómo sería la mayoría de las transacciones en Brasil o mismo el pago en efectivo en dinero es necesario el pago en el [Música] banco de cualquier manera la próxima diapositiva por

favor un punto muy interesante muy importante que merece destaque en la reforma es que los servicios financieros remunerados un préstamo por ejemplo también tendrán incidencia de IVA en Brasil el impuesto y cómo eso es posible es posible porque ya tenemos una declaración electrónica en la mayoría de los municipios del país esa declaración electrónica de las iones financieras que ellas ofrecen que ellas hacen para calcular el impuesto sobre los servicios ellas Ya hacen eso y al mismo tiempo ya tenemos el pago de pis y cofis por esas instituciones financieras entonces ellas Ya calculan esas operaciones y

ya declaran las operaciones operaciones diferentes la declaración es para c es una declaración para cada municipio declaración electrónica no es en papel y el cálculo ya existe para la recaudación de pisic fins usted O sea ya existen las precondiciones para unirnos todo eso en una única declaración electrónica mensual válida para todo el país todos los municipios estados y unión calculando solo Ahora CBS ibs y de manera no cumulativa pasando crédito para el para la próxima parte de la cadena ese es un punto muy interesante que nosotros conseguimos desarrollar para dejar posible el servicio calculado por

margen ofrecido por las instituciones financieras Para que entren no cumulativo para ibs y CBS agradezco la atención de ustedes y aprovecho para pasar para el colega Ricardo Moreira que va a seguir con la presentación Muchas gracias gracias flores buenos días a todos Bueno voy a empezar ahora se está cortando el audio la traducción pide disculpas no se escucha bien ad por las tres partes de la administración tributaria hay algunos puntos algunos temas que necesitamos abordar se cortó la transmisión así como dijo flores nuestra idea es que exista una conformidad La idea es que esa reforma

sí quede presente en la vida del contribuyente también una de los de los puntos principales en virtud de nuestro pacto federativo de la autonomía de la administraciones tributarias es que serán preservadas sus la autonomía y la fiscalización siendo si hay posibilidad de acciones conjuntas que es la el segundo punto es posible que hagamos como ya es posible hoy acciones Fiscales simultáneas y en conjunto entre las tres esferas de la administración tributaria o entre las dos esferas de la administración tributaria yo imagino que cuando hablen de ibs puedo hablar de bienes y servicios que es la

parte del comité Gestor y por lo tanto afecta las administraciones tributarias de los estados y de los municipios esa posibilidad de acciones conjuntas sea mayor incluso que las acciones conjuntas con La Unión con la hacienda también Hay posibilidad de la del uso de pruebas también ya es posible hoy pero esas pruebas prestadas serán usadas dentro de un ambiente compartido de pruebas y por lo tanto habrá un perfeccionamiento de usos de esas pruebas prestadas yo digo pruebas y no conclusiones prestadas Entonces el proceso administrativo fiscal seguirá teniendo el derecho amplio y contradictorio y la defensa y

obviamente que van a ser usadas las pruebas y eso facilitará la vida del contribuyente si hay posibilidad de acción fiscal sobre el mismo periodo la misma tarifa y la misma base de cálculo del impuesto Entonces el contribuyente no será llamado para presentar más de una vez las pruebas ya presentadas para alguna entidad de la administración tributaria obvio que para instrucción del proceso y para el lanzamiento el contribuyente tendrá oportunidad de manifestar en todas las instancias en todas las esferas de la administración tributaria respecto de esas pruebas recolectadas también un otro punto en la línea de

preservar la autonomía de las administraciones tributarias de no haber previsión se cortó un poco ahora o si el inicio de una auditoría por el estado no impedirá que la un haga una auditoría en el mismo periodo obvio que eso va a ser de manera coordinada y vamos a explicar un poquito mejor después eso y la gran novedad para no sé si llega a ser una gran novedad pero una gran facilidad es que se que se pretende usar el domicilio tributario electrónico Brasil ya usa el domicilio tributario electrónico que no llega a ser tan innovador Pero

la idea es que el uso del domicilio tributario sea la norma tendrá la misma validez de una auditoría se cortó bueno en esta próxima diapositiva tenemos vemos entonces cómo funcionará esas pruebas compartidas y cómo será hecha la coordinación la posibilidad de una auditoría simultánea o hasta para evitar la existencia de auditoría simultáneas cuando sea necesario ese ambiente compartido será compartido entre las tres los tres entes federativos la administración tributaria la unión la hacienda de los estados y de los municipios y y cuando exista un término los tres entes van a saber que hubo el inicio

de una fiscalización ese término obvio es aprobado por auditores Fiscales Y si hay la posibilidad de una auditoría simultánea será compartido y las pruebas de otros términos Además del inicio todos serán compartidos entre los auditores que estén haciendo la auditoría de manera simultánea si no hay auditoría de manera simultánea los otros entes solo sabrán de los términos al final del proceso entonces las informaciones serán compartidas de esta manera se pretende hacer con que pueda usar las pruebas de manera prestada y también para evitar que en el caso de una auditoría realizada de manera simultánea que

el contribuyente esté para más de un ente para más de de un tributario se cortó un poco el audio al lado a mi lado derecho de la diapositiva existe existe el tema de los municipios estados y unión y vean la parte de análisis de riesgo que será hecha de manera independiente pero las acciones de asistencia a la promoción se está cortando el audio podrá ser hecho de manera compartida o independiente así como también las infracciones entonces esos temas esos puntos abordados caracterizan la posibilidad de una fiscalización simultánea en las hipótesis decreto de bajo valor para

ser reglamentado Entonces eso abre la posibilidad de hacer acciones conjuntas pero también de un ente hacer auditoría Y aprovechar los docentes por ejemplo el municipio Iniciar una auditoría de ibs Y esa auditoría también ser usada para hacer el lanzamiento de la CBS de la contribución sobre bienes y servicios Es una posibilidad que se abre con esta reforma con la delegación de competencia también hay un otro punto que trae esa reforma que es no caracterización de de la espontaneidad se cortó el audio que hoy es hecho por todas las partes federativas que sería la hipótesis de

auditoría para observar los datos solicitud de informaciones para el para conocer el sector económico o acciones para el monitoreo y para ofrecer asistencia entonces Esas acciones no caracterizan de manera clara dentro de esta reforma se cortó el audio ahora ya comenté el tema de los actos que serán hechos a través de deter también traemos para dentro de la Reforma las presunciones legales que son aquell donde el cambio de la prueba de manera general siempre qui tiene que hacer el conjunto probatorio para el lanzamiento en la administración tributaria en algunas situaciones específicas una situación cuando ocurre

caracteriza este punto importante entonces esos se cortó el audio ahora un poco Entonces el contribuyente debe comprobar que aquella situación no está como esa parte de las recaudaciones eso ya existe en las tres partes de la administración tributaria se cortó el audio de nuevo pero es importante traerlas para dentro de la ley complementaria que reglamenta la reforma tributaria para que esas sean comunes para los tres entes y que pueda también traer una misma interpretación sobre los hechos el audio se cortó no está llegando para la cabina de traducción y trae también regímenes especiales de fiscalización

que pueden avanzar en la diapositiva que habla y ahí puede ser pueden ser hechas algunas acciones Como por ejemplo la administración permanente y también eso viene para dentro de la ley complementaria que reglamenta la tributaria próxima diapositiva los documentos Fiscales Especialmente los documentos electrónicos serán usados en plataformas compartidas y serán aprovechadas por todos los entes el audio se está cortando pedimos disculpas no se escucha nada entonces respecto a la fiscalización no hay un gran cambio en los procesos de auditoría fiscal se intenta facilitar las acciones de de promoción de la conformidad tributaria La idea es

que esa reforma facilite la vida de los contribuyentes y de los ciudadanos hechas esas consideraciones relacionadas se cortó el audio de nuevo Buenas tardes a todas y todos para finalizar esa presentación general de la Reforma del consumo voy a hablar sobre un aspecto muy delicado que es la reglamentación y el contencioso administrativo Cómo fue dicho estamos acá con dos tributos que sería CBS y BS que son de competencia de entes federativos diferentes CBS de la Unión ibs de Estados y municipios sin embargo son tributos que tienen la misma materialidad o sea tienen el mismo facto

generador la misma base de cálculo misma hipótesis de no incidencia sujetos pasivos inmunidad Entonces ese es un aspecto la reglamentación como el contencioso administrativo es un aspecto muy importante para que esos tributos ellos sean reglamentados y también tratados en el contencioso administrativo de la manera más armónica posible para evitar eh la aparición de inseguridad jurídica de aplicación diversas por los entes entonces para ello la propia enmienda constitucional Ella hizo una previsión para el comité gestor de ibs dando competencia para la edición de un reglamento único para ibs pero esa misma enmienda que está ahí proyectada

Ella en su párrafo sexto ella determina que este comité gestor de ibs que va a gerir ibs y la Hacienda y también la procuradoría general de la Hacienda ellas actúen para armonizar las normas las interpretaciones y los procedimientos relativos a esos dos tributos de la mejor manera posible y respecto al contencioso esa misma enmienda constitucional Ella solo posibilitó una integración del conten administrativo relacionado a ibs CBS Entonces ella no determinó esa integración Ella solo autorizó dio esa posibilidad para los entes entonces pasando para la próxima diapositiva vemos Que respecto a la reglamentación ella mantuvo la

propuesta de mantener la competencia de cada ente la unión en la reglamentación de la CBS y el estado y municipio reglamentación de BS sin embargo las disposiciones comunes a los dos tributos ellas deben ser aprobadas por acto conjunto de los entes o sea del comité gestor de BS y del jefe del poder ejecutivo de la unión justamente observando que exista esa armonización en esa reglamentación de ibs de cbs pasando para la próxima diapositiva vean que cuando hablamos de reglamentación e interpretación es importante que tengamos un ambiente órganos entidades que ellas puedan trabajar en esta prevención

y en esta armonización del entendimiento para intentar solucionar este problema la propuesta fue de dos foros sería uno el comité de armonización de las administraciones tributarias donde tenemos eh eh los ingresos los impuestos internos de Brasil y representantes del comité gestor del ibs es es una entidad que él decide por consenso y las decisiones tienen que ser unánimes la presidencia de este comité es alternada entre puestos del comité gor los representantes del comité gor del ibs Ah función es uniformizar la reglamentación y principalmente la interpretación de la legislación relativa a los dos tributos o imposiciones

como ha sido visto en la exposición bueno ellos tien la misma materialidad y más que esto este comité tiene que prevenir litigios en relación a las noras comunes que son aplicables ahí tenemos tanto en los impuestos internos como en las administraciones tributarias de municipios y Estados el instituto de la consulta y otros actos de interpretación es importante que exista este ambiente donde se pueda discutir de manera preventiva para que sea dada una interpretación y una reglamentación y orientación de los contribuyentes de la manera más homogénea y más uniforme posible para estos dos estos dos tributos

y la esto este comité de armonización de las actividades tributarias él va vincular to todas las administraciones tributarias de Estados y municipios relación a la unión garantizando una aplicación uniforme de la legislación el otro órgano que ha sido pensado pensado pasando para la próxima diapositiva es un órgano consultivo que es el Foro de armonización jurídica de las fiscalías Bueno ahí tenemos la participación de la fiscalía general de la Hacienda nacional y representantes de la fiscalía y indicados por de estados municipios indicados por el comité gestor del ibs de Igualmente Ellos tienen la decisión por consenso

y la presidencia alternada entre estos dos órganos y acá ya hay una función un poco diferente Que es trabajar como órgano consultivo del comité de armonización de las acaciones tributarias de este comité que vimos antes que es el de impuestos internos y administración tributarias de Estados y municipios y también de analizar importantes y diseminadas controversias jurídicas eh con relación a los dos tributos o impuestos cuando es mencionado por el presidente del comité gestor del ibs o autoridad máxima del Ministerio de Hacienda o sea el ministro de hacienda y Igualmente las decisiones de este foro de

armonización ellos también vinculan la p defen las fiscalías de estado y distritos y municipios e es importante son importante los dos órganos ellos vislumbran trabajar de una manera armonizada intentando garantizar esta reglamentación esta interpretación con seguridad jurídica para el contribuyente próxima diapositiva por favor er las ención y ya pasando para el contencioso como he dicho antes no hay una previsión de obligaciones de integración del contencioso ibs con la CBS de esta manera el contencioso administrativo de la unión Él sigue siendo generado por la legislación Federal que ya existe y el contencioso administrativo del ibs el

está en el proyecto de ley complementaria 108 con reglas específicas para este tributo hasta las reglas hechos fueron presentadas reglas muy parecidas a lo que tienen en el contencioso actualmente de la unión hay una excepción de una integración que es en el caso de contagioso de baja complejidad que puede ser establecida con convenios de la unión con Estados y municipios bueno Ahí pasando para la próxima diapositiva eh ahí logramos ver un organigrama de cómo sucede el proceso administrativo de la unión este proceso bueno es iniciado con una infracción que es hecho que Ricardo Moreira explicó

o puede ser en situaciones que exista una solicitud de compensación o restitución del contribuyente el discord de esta decisión o de esto él puede entrar como una impugnación y también tienes una primera instancia que es hecha por las son las rj que son fiscalías que están dentro de la subsecretaría de tributación y Que ellos hacen un primer aná de este proceso tenemos 120 turmas especializados son 10 fiscalías y contamos hoy con 440 auditores juzgadores independientes totalmente y del órgano y de la subsecretaría que ha hecho el lanzamiento esto es juzgado y caso se ha hecho

un recurso voluntario del contribuyente aún no satisfecho con la decisión o un recurso de oficio este recurso sube para una segunda instancia y que dependiendo del valor del proceso puedes ir para una Fiscalía de juzgamiento de recursos cuando son procesos de bajo valor o puede ir para el caf que es un órgano paritario para juzgamiento de los procesos y recursos voluntarios ahí tienes las dos instancias de la unión donde puedes tener una última instancia que es la cámara superior de recursos Fiscales que es cuando hay eh diferencias el recurso especial de divergencias entre las cámaras

de este órgano de segunda instancia este proceso administrativo de la unión para CBS se mantiene con este formato pasando para la próxima diapositiva eh ahí podemos ver cómo sucederá la estructura que está en el plp 108 en relación al contagioso del ibs Bueno vamos a tener tres instancias por la previsión una primera instancia para juzgar y una segunda instancia de recursos donde estas dos primeras instancias la primera y la segunda están organizadas en los Estados y Distrito Federal en un propio estado y Distrito Federal dónde fue entró este recurso esta impugnación y tienes una tercera

instancia que es una instancia de uniformización de jurisprudencia del ips que es cuando tienes diferencias entre instancias de recursos que analizan procesos parecidos o idénticos del ibs vean que la estructura del contencioso administrativo tanto del ibs como del CBS ellos siguen separados Ah pasando para el la próxima diapositiva vemos una previsión de armonización de la jurisprudencia del ips y de la cb esce ahora no más dentro del proceso pero una posibilidad de armonización de la tesis de la divergencia que apareció que puede aparecer también en el ámbito del proceso administrativo fiscal entre ibs y CBS

y esta armonización será hecha en ese comité de armonización de las administraciones tributarias y yo comé en algunas eh la diapositiva anterior este comité de armonización él será responsable por Buscar una armonización en el caso de diferencias existentes y jurisprudencia administrativa del ibs de la CBS llegando a un consenso a una solución en el comité esta decisión tendrá carácter vinculante incluso para órganos juzgadores administrativos se hace un acto con este entendimiento y este acto pasa a vincular y con eso se elimina esta diferencia en los procesos futuros este comité de armonización en el caso de

esta verificación de la jurisprudencia administrativa del ibs y de la CBS en este contexto en que le est evaluando una jurisprudencia que fue fue una diferencia en el caso concreto debe Escuchar claramente ese otro foro de armonización jurídica de las fiscalías antes de la decisión y este foro participaría de esta reunión y que busca una uniformización de esta jurisprudencia evitando la inseguridad y ahí pasando para la próxima diapositiva quién provoca esta uniformización de la jurisprudencia administrativa del ibs y de la CBS ella puede ser provocada por el presidente del comité gestor del ibs puede ser

provocada también por el ministro de hacienda autoridad máxima del Ministerio de Hacienda y también puede ser por cualquier una de las entidad unidades representativas que ellas indican los juzgadores de los órganos paritarios que conforman estas instancias tanto del ibs de la CBS del proceso administrativo en la unión y en Estados y municipios y las decisiones tomadas por comité de admistración tendrán carácter de vinculante como había informado antes vean que este conjunto de dispositivos ellos buscan traer y garantizar una mayor armonización en la interpretación En la aplicación Incluso en la jurisprudencia evitando inseguridad jurídica que puedan

ser generadas caso es este movimiento o esta armonización no sea realizada con esto termino y le paso la palabra a Jackson para que siga con el evento Muchísimas gracias gracias te agradece a los auditorios fiscales Fernando Brito Marcos flores Moreira y Claudio Pimentel por sus exposiciones claras Y tan informativas pasamos ahora para los representantes deciones internacionales invitadas que tendrán perspectivas complementarias del tema para empezar escuchamos María md experta principal de la división de gestión fiscal del banco interamericano del desarrollo donde tiene liderazgo los problemas de asistencia Tec en área tributaria en Brasil sumadas a su

aporte para la calidad del gasto público van a dar mucha expones realizadas en este evento con la palabra señora María Cristina mcdow Gracias Jackson Gracias a todos y todas un placer estar acá en el evento que consideramos tan importante tratar el tema de la Reforma tributaria que vamos secar todos que han hablado antes ya han mencionado es una historia que ya viene ya con casi 30 años en Brasil donde se discutía la reforma implementando un ia el banco está viendo todo este proceso y apoyando y aquí haré algunos comentarios y pedir permiso Jackson de compartir

mi pantalla y también decirles que de esa foras fuera de mi trabajo y puede ser que mi internet tenga algún problema caso esto suceda voy a pasar al celular y les voy a avisar la pantalla está bien es unaaa para mostrarles que la importancia de esta reforma que viene de un sistema tributario lamberinto tributario muchas facultades como mencionado costo para cumplir muy fuerte para Brasil por los empresarios esto generando impo negativo en un ambiente de negocio esta reforma viene y llega a un tercio de toda tributación en Brasil y mencionamos el banco la mayor reforma

de los últimos años en Latinoamérica y el Caribe ella llega a más o menos 11 por más de 11 en el próximo de nuestro pb nacional es una reforma muy profunda que hace una revisión de toda esta tributación transformando el i en un puesto selectivo es algo que solo para que vean el tamaño esto ya merece toda la atención tanto del propio país que va estar sucediendo como los órganos multilaterales eh la traducción pide perdón pero la calidad del sonido está llegando muy mal a la cabina Perdón punto nuestro modelo actual en Brasil un modelo

muy complejo de legislación con un alto costo impactando de manera negativa las decisiones de inversiones de los estados tanto por la propia por los incentivos que tuvimos a lo largo del tiempo la parte fiscal por la competencia tributaria predatoria entre las empresas eh Claudio habló un poco del tema eh la demora que hay en Brasil el vi ha hecho un diagnóstico reciente del proceso la parte tributar y la parte contenciosa sin igual en el mundo 75 del pib nacional y también algo que Mel comentó de la Baja transparencia de la transparencia porque el contribuyente no

sabe exactamente Cuánto está pagando contos esas características creo que a lo largo de esta presentación que han hecho muy buena Quiero felicitar a todos que particip dejo muy claro todos los cosos y lo que está siendo hecho para buscar esta nueva reforma esta reforma ya viene con otro objetivo creo que Humberto planteó muy bien ella puede compar el ambiente de negocios con simplificación de los procesos tributarios el IVA que es un IVA actual y tiene una complejidad y estoy muy contenta en ver la presentación de Ricardo y Mario del proceso de cómo está muy pensado

el proceso administrativo fiscal Cómo será la fiscalización esto facilitará y hemos visto que el cumplimiento tributario todo lo que hemos analizado y por todo lo que comparamos con los otros países será simplificado después el final de la transición en estos 7 años de transición en Brasil deberá exitir un cuidado mu gr grande en esta para compir con los tributos estatales y municipales con el nuevo IVA Federal tanto el iss como el isms con la transición más demorada hasta 2033 este es un periodo muy de mucha atención para el país para este cambio que por un

lado simplifica luego IVA pero aún sigue al mismo tiempo con los últimos eh Bueno ese es un punto de atención otro punto que es muy importante para el ambiente de negocios el modelo de pago de los créditos tributarios Esto es lo que Marcos Ah planteó de una manera muy didáctica Cómo van a funcionar Y cómo esto puede facilitar este pago que es algo uno de los puntos más críticos del actual sistema en razón al crecimiento económico hay varios estudios sea del o de la parte académica que muestran el impacto del crecimiento económico sea por la

propia simplificación tributaria o por el mayor disponibilidad de capital para las empresas y generará también una reconfiguración de los tributos comerciales de este balance comercial entre los estados por un lado esto tiene que ser un poco de atención para los beneficios tributar de creación de fondos creo que el país debe tener una atención muy grande de Cómo será la aplicación de estos puntos para que sean usados para trucción de las desigualdades regionales pero que si no es de una buena aplicación al riesgo del país en tener una crecio de esas diferencias Creo que este es

un gran punto de atención de esta reforma incluso hemos conversado con los Estados en relación a esto la recaudación tributaria ya vimos como ha sido planteado eh tendrá un fortalecimiento y y una facilidad de los cobros de la fiscalización que está cada vez más próximo del factor generador y por eso pensamos que va a disminuir las negación va a mejorar la formación des empresa Este es un estudio que hemos hecho cuando la implementación del boleto electrónico solo en este momento hemos visto que mejoró la formalización de las empresas y mejor la recaudación pensamos que con

todo esto el país e vamos a tener un fortalecimiento de esta recaudación sin eh tener que subir las alícuotas también vamos a tener impactos sociales Esto fue planteado también en cashback que va a permitir y disminuir el problema que es típico de impuestos tipo IVA mejorando el poder de compra de las familias deos recursos esa experiencia que existe en Latinoamérica el banco bid ha acompañado esta experiencia a los otros países con el cashback y ahí vemos el impacto en relación a las familias de bajos ingresos me gustaría de hablar del tema de transparencia la transparencia

para el ciudadano hoy el ciudadano no sabe cómo cuánto está pagando en en impuestos y esto permitirá una mejor transparencia incluso también con más ciudadanía fiscal creo que Este es un punto muy importante en esta reforma y no menos importante es la reforma que permite una mejor gobernanza federativa en el país en los tres niveles de goes que van a tener que aprender a administrar un tributo compartido entre estos tres niveles de gobierno y ahí con esto pensamos que existirá un fortalecimiento del federalismo cooperativo en el país el bid como he dicho estaba apoyando ya

hace muchos años con una historia de casi 30 años que son varios proyectos de financiación pero también el banco ha apoyado mucho con la asistencia técnicas Son recursos que colocamos ahí disponibles al país para para mejorar estudios generación de conocimientos y ahí tenemos nuestro proyecto nuestro proyecto que es estrella es un proyecto que hoy es los estados y para el Gobierno Federal ya tenemos dos etapas de este proyecto ya son un millón 1 millón y medio de dólares que han sido en inversiones y con esto logramos mejorar muchísimo la transformación digital que ha sido planteada

acá por ustedes porque el país está más apto a para hacer toda esta reforma con toda esta transformación y esta madurez para la administración tributaria en los últimos años Ahí vimos que que esta que hacer inversiones en esto genera resultados genera una mejor recaudación el banco siempre está haciendo evaluaciones de impacto y muestra que los estados donde tuvieron proyectos de modernización ellos generaron mejoraron la recaudación sin aumentar losu Aumentar los impuestos más que aquellos que no han hecho no hicieron inversiones para mejorarla esa parte y todo este este apoyo del banco él permitió todo El

Avance en productos innovadores varios han sido mencionados por mis colegas de la de y que dan un ambiente para la implementación de esta reforma son todos esos documentos Fiscales electrónicos portales electrónicos de acogida los propios hay varios estados que han implementado los sistemas de administración tributari y la soluciones más recientes como chatbot solución dpi el uso de analítica de datos será tan importante creo que el país hoy muestra una madurez muy grande en la administración tributaria con transformación tan profunda y que da las condiciones administrativas y gerenciales para que el país haga la transición para

con declaraciones rellenadas del IVA y ahí podemos ver un ambiente tecnológico un ambiente de procesos muy maduros para el país para que haga esta transición del banco además de sus programas de inversiones ahí también hemos apoyado mucho esta gestión basada en datos que es tan importante en este momento creo que han hablado mucho de esto Esta compartir esta gobernanza eh compartida donde será esencial este tema de la fiscalización y del propio comité gestor todos los estudios que hemos hecho del contencioso tributario ha ha hecho un cambio en varios estados del Gobierno Federal para esta conformidad

para la búsqueda de conformidad tributaria en la administración orientada a la conformidad hemos apoyado mucho el país con el estudio de cashback declaración asistida o pre asistida los modelos de gobernanza y el banco apoyado Brasil y estamos muy contentos en ver toda esta transformación y esta reforma tributaria que está haciendo conad hay puntos de atención obviamente y creo que los multilaterales están aquí para apoyar al país buscando nuevas experiencias como hemos hecho con Canadá con chile y otros países y viendo cómo lo que esto puede traer al país para cortar Bueno ahora Estamos apoyando and

aprobando la tercera etapa de nuestra línea de crédito por el fisco también para la implementación de la forma tributaria los tres niveles de gobierno los municipios también van a estarán en el programa prof fisco con esta idea de que no podemos hacer reforma tributaria sin fortalecer las administraciones tributarias en los tres niveles del gobierno con esto Jackson quiero terminar con mis 10 minutos habíamos estado de acuerdo para felicitar al país para felicitar impuestos internos estados y municipios por este trabajo y Ahí vimos a lo largo de este primer semestre todo un trabajo de para compartir

compartir entre los tres niveles del gobierno para presentar los proyectos de ley y con esto tener esta reglamentación de la Reforma que debe salir a fines de este año o en el comienzo del próximo año en relación a los Estados y para todos participen para que se preparen también con esto quiero terminar y decirles que sigo apoyándolos estoy acá disponible para tanto en relación la parte de conocimiento inversiones y decir que será algo único en Latinoamérica Muchísimas gracias gracias gracias por su apoyo y por sus consideraciones ahora le pasamos la palabra al Señor Miguel pecho

economista senor del departamento de asuntos Fiscales Del fondo monetario internacional el señor pecho tiene mucha experiencia en política tributaria y ha trabajado directamente con reformas Fiscales en Latinoamérica incluyendo Costa Rica tiene liderazgo de sostenibilidad fiscal también con la palabra señor pecho Gracias Jackson primero Quiero felicitar a los organizadores y patrocinadores de este evento y agradecer por la invitación Yo quiero quiero también felicitar a los colegas ponentes de la Hacienda por las excelentes presentaciones sobre los aspectos críticos de la Reforma una reforma seguro histórica considerando el alto nivel del país porque Busca solucionar varias deficiencias sobre

el consumo que deseo destacar la reforma está simplificada los sistemas tributarios con la con un impuesto general sobre el consumo o a nivel aplicable a nivel nacional lo que reducirá mucho los impuestos de conformidad los costes de administración y como todos sabemos son muy altos en Brasil en segundo lugar El aspecto más importante de la reformas sea el irrestricto los impuestos pagos sobre los insumos se cortó un poco ahora va a acabar con con los impuestos estos durante la cadena de suministro dejando entre sectores entre Estados y promoviendo la formalización todo de productividad Será muy

importante lo que traerá un crecimiento del pib como fue dicho en el último informe del artículo cuarto en términos la reforma no solucionará la regresividad natural de los impuestos sobre el consumo pero por lo menos irá primero que va a pasar de 33 34 por hoy para 28 por Y en segundo lugar con aplicación del cashback para las familias más vulnerables seguro los efectos distributivos Podrían haber sido más reducidos si las alias reducidas no hubieran sido tantas finalmente pienso que la se la reforma será facilitada en un contexto brasileño donde la facturación y los pagos

electrónicos están muy difundidos en el cotidiano donde la administración tributaria está muy digitalizada por mucho tiempo la generación de este mecanismo para gerencial es revolucionario varios países implementaron solo para algunos bienes y servicios de alto riesgo y así será el primer país a hacer de manera generalizada sin embargo la reforma no deja de colocar desafíos importantes a las autoridades el primer desafío es Cómo mantener la recaudación de los impuestos actuales como fue destacado la reforma no busca aumentar las ganancias pero mejorar la calidad del sistema de tributación y consumo sin embargo las las tarifas reducidas

los gimenes especiales siguen aumentando en muchas cosas pueden suceder hasta 2033 las recaudaciones podrían ser disminuidas exigiendo una tarifa estándar más alta con consecuencias negativas para todos lo mismo sucedería si la Reforma por varios motivos No ayudara a Añadir la economía informal en la red de la CBS ybs las estimaciones del FBI muestran una pérdida de hasta 1% del pib del fmi si los niveles de informalidad no fueran reducidos como se esperaba acá pienso que podría haber sido hecho un poco más corrigiendo para disminuir de una manera más rápida completa al régimen general de cbs

y BS lo mismo vale para la innovación si la evasión no es reducida como se espera mantener los niveles de recaudación de los impuestos actuales ser muy difícil por ejemplo debe considerar que la carga tributaria pasará de sectores más concentrados formales o relativamente más fáciles de controlar como la industria para sectores más distribuidos menos formales o relativamente más difíciles de controlar como comercios y servicios que son sectores Generalmente con más altos niveles de salida otras cuestiones que también pueden impedir mantener la recaudación de los impuestos actuales son el el potencial aumento de los fondos del

desarrollo Regional de los fondos de compensación o también hasta 2053 de los saldos acumulados de crédito de icms que no se sabe cuánto equivale 2033 el segundo desafío que yo quiero presentar se relaciona con la implementación efectiva del mecanismo principalmente porque las muchas alícuotas reducidas tarifas reducidas regímenes especial llevarán un potencial aumento del crédito la generalización de Los criterios presenta se cortó ahora presenta riesgos porque puede afectar el flujo de las empresas ya que las empresas deberán pagar sus compras para tener el derecho al crédito y deberán pagar el impuesto por las facturas de ventas

en el momento de la emisión de las facturas o lo que aleja CBS y BS de un IVA estándar con base en el régimen sería útil en este sentido aclarar cuándo nace este impuesto en el contexto de spiter Y quién es el sujeto responsable si es un vendedor o comprador por otro lado los plazos de 60 y 180 días para completar la evaluación de los impuestos me parece un poco largo mismo estando previsto para los negocios que están de conformidad con el proceso es que es importante recordar que la buena PR internacional es pagar todo

en un plazo de hasta 30 días o menos que es en el caso de exportadores con un buen histórico de conformidad dejando las revisiones documentarias auditorías fiscalizaciones para unos pocos solicitantes de riesgo mediano y alto un tercer desafío de manera integrada creo que la única manera de implementar esta reforma la gestión integrada minimizará los costes de conformidad y promoverá el cumplimiento voluntario de las obligaciones sin embargo el alto el alto gral de los estados y municipios presenta varios desafíos para la integración de las operaciones tributarias o para implementar una única estrategia de conformidad a nivel

nacional por ejemplo mismo con los esfuerzos de armonización y coordinación previstos en el plp 108 una empresa puede potencialmente tener que lidiar con varias auditorías para un mismo hecho generador una de la Hacienda otra del comité gestor o tener que lidiar con varios niveles de gobierno para solicitar recaudación o revisión administrativa de los actos tributarios una buena solución sería distribuir la base de los contribuyentes entre los diferentes niveles de gobierno como en el caso de India o Canadá donde una única administración tributaria sea Federal o subnacional es responsable por cada contribuyente eventualmente las funciones tributarias

Podrían haber sido distribuidas entre los diferentes niveles de gobierno de acuerdo con los puntos fuertes de cada administración tributaria y por fin con esto finalizo creo que existe un desafío y una oportunidad importante con el cashback el desafío Como sucede con todos los programas de transferencia en el mundo es identificar correctamente los potenciales beneficiarios pero la oportunidad es conseguir transformar CBS ibs en un impuesto más personalizado y progresivo si el cashback es aplicado a través de la factura electrónica si el cashback fuera aplicado simultáneamente en el momento de la compra en un proceso de validación

que el consumidor final atiende a los requisitos para el cashback no solo la regresividad sería efectiva ente eliminada pero aumentaría la credibilidad en el sistema de impuestos y transferencias de Brasil y aumentaría para el cumplimiento voluntario con esto finalizo mi presentación y felicito a los organizadores de este evento y estamos a disposición para aclarar los puntos que consideran necesarios Muchas gracias agradecemos al señor por sus valiosas contribuciones siguiendo invitamos ahora al Señor cornelius hacker economista senor del Banco Mundial de Brasil señor cornelius lidera la agenda de macroeconomía y finanzas públicas en Brasil con enfoque especial

en reforma tributaria además de coordinar operaciones de financiación a nivel federal y Estatal con la palabra señor cornelius está mudo no se escucha nada no se escucha nada cornelius por favor se escucha ahora ahora sí bueno Muchas gracias Es un gusto estar acá felicito por el evento y felicito Brasil por realizar esta reforma todavía está siendo desarroll Ada pero la enmienda constitucional fue un avance fundamental y está y es muy importante para el país y para el mundo Brasil estaba esperando por eso nosotros del Banco Mundial estamos apoyando la agenda de reforma tributaria hace mucho

tiempo antes de entrar de que yo antes de entrar en el banco quería solo destacar un momento que nuestro banco nosotros hicimos hace 5 años cuando zamos un seminario internacional sobre IVA en los países federativos invitamos a personas de India que en aquel momento habían hecho una reforma Canadá Australia varios expertos brasileros e internacionales para discutir Cómo podría ser de verdad hecha una reforma de IVA dentro de un contexto federativo entendemos que eso de alguna manera siempre fue un obstáculo que hizo con que la re for no avanzara en intentos anteriores entonces Hoy estamos muy

contentos de ver que de verdad fue encontrado una solución a nivel nacional de avanzar con el con un IVA son dos impuestos pero desde punto de vista del contribuyente más importante se cortó un poco es un IVA solo eso Deja por primera vez un sistema tributario en Brasil de alguna manera organizada que nunca se equivoca hasta hoy tenemos varios impuestos con bases relativamente amplias pero no universales algunos tienen algunos aspectos de IVA no tenemos un sistema de destino entonces todo eso va a cambiar y traer por primera vez va a haber un IVA que sigue

los mismos estándares que todos siguen y que va a ser organizado Ese es el gran avance de esta reforma el Banco Mundial históricamente publicó un estudio que tenía un momento importante se cortó ahora Brasil tiene un estudio realizado entonces eh esperamos que una vez que la reforma sea hecha eso va a cambiar drásticamente y va a dejar menos impuestos en Brasil Yo estoy de acuerdo con todo que Cristina y Miguel presentaron abordaron puntos muy importantes quiero subrayar algunas algunos puntos entonces un punto importante como yo ya dije el sistema tributario va a quedar más organizado

va a ha ver un IVA bien hecho un IVA único con base amplia con principio de destino va a tener varias tarifas Y esa es la realidad Pero eso sucede en la mayoría de los países es una realidad son pocos países que tienen una tarifa única o una reducción de esas tarifas en el contexto político Generalmente eso resulta en un una parte más amplia de reducción de tarifas además va a haber se cortó ahora por primera vez un impuesto selectivo un impuesto dedicado a capturar externalidad externalidades negativas del consumo eso trae una lógica más fuerte

en el sistema tributario el banco hasta publicó dos observaciones sobre algunos aspectos de tributación de externalidades una observación sobre tributación de combustibles y otra más reciente sobre bienes con impacto negativo en la salud como el alcohol y bebidas azucaradas que también serán tributadas en el impuesto selectivo por temas de salud por motivos de salud esa es una oportunidad de Brasil de primero reorganizar el sistema Pero también de mejorar los aspectos que sería la tributación de bienes y servicios con externalidades negativas que merecen un una tributación Además del IVA un Otro aspecto que quiero subrayar sería

el tema de la equidad en la tributación todos sabemos que Brasil depende mucho de impuestos del consumo el Banco Mundial publicó una herramienta que se llama zwat específicamente para análisis de de los parámetros del nuevo IVA Cómo ellos impactan en la igualdad de la distribución del ingreso en Brasil después de la Reforma tributaria esa herramienta es muy útil para ver qué De verdad sucede cuando se coloca tarifa Cero en la Y eso va a beneficiar a los pobres de verdad o va a beneficiar más a familias con ingresos más altos y una cosa que queda

evidente en esta herramienta es el tema si el objetivo debe ser proteger a las familias de bajos ingresos hacer iva menos eficiente la herramienta más adecuada para eso más eficiente más eficaz sería el cashback devolución enfocado para personas de bajos ingresos entonces Brasil implementar eso es un avance fundamental y cambia el paradigma del IVA paradigma del IVA es IVA no funciona porque tributa todo el consumo el cashback quiebra ese paradigma puede diferenciar si la la tarifa que el pobre paga cuando hace compras Comparado con personas más ricas con más ingreso avance fundamental hay países que

ya tienen eso Pero considerando su tamaño y la complejidad de los sistemas el cashback en Brasil podría convertirse en una referencia global en este nuevo abordaje de hacer un IVA mejor último punto que quería abordar es la idea de que esta reforma tributaria aborda los impuestos indirectos ahora se cortó se cortó la transmisión muchas cosas han mejorado y un punto que quería Es que hoy hay esa guerra fiscal que los estados usan SMS para llamar para tener más inversiones una herramienta importante de desarrollo regional y programas de incentivo de isms Entonces es una herramienta Es

Mala a nivel individual Pero principalmente la guerra deja a tod más pobres deja la estructura económica del país muy diferente sería de verdad más adecuado para producir de manera eficaz entonces IVA no debe acabar con esa lógica de guerra fiscal creo que va a ser un avance fundamental converso yo converso mucho con organizaciones de los estados y yo les digo mira actualmente cuando el empresario ve su estado él me pregunta por qué me pregunta por incentivo fiscal usted va a dar el incentivo que yo quiero usted va a dar el incentivo que el estado está

el incentivo que el estado está ofreciendo Entonces cuando acabe todo eso los estados van a tener oportunidad de hablar de otras cosas hablar de bienes públicos que de verdad ayudan las empresas para que sean más productivas infraestructura pública calificación de mano de de obra todas esas cosas que de verdad hacen los países y las regiones que se desarrollen de manera sustentable Entonces pienso que la reforma es un gran avance obvio ella va a necesitar varios años de implementación muchas decisiones importantes todavía serán tomadas y el Banco Mundial está aquí para apoyar Muchas gracias gracias cornelius

por sus palabras importantes aportes para nuestro evento con eso llegamos al final de este encuentro sobre la reforma tributaria sobre consumo en Brasil pedimos disculpas por los problemas técnicos durante las presentaciones e informamos que disponibilizar remos luego los enlaces de las presentaciones en portugués español e inglés mismo siguiendo en el YouTube y también las diapositivas en portugués e inglés en la página de la Hacienda www.rfb.gov.br agradecemos mucho la participación de todos principalmente a los representantes del bit Banco Mundial y fmi que enriquecieron el evento con sus análisis Nos gustaría expresar nuestro agradecimiento especial al B

No solo por su participación técnica pero también por el apoyo en la organización de este evento que fue fundamental para su realización también agradecemos al Sit centro interamericano de administraciones tributarias por la por el trabajo permanente el apoyo en la divulgación del evento agradecemos al Señor secretario especial de la Hacienda Señor pajeras por su participación y la subsecretaria general señora Adriana Gómez por su apoyo para la realización de este evento y por supuesto el dedicado equipo de Brasil de un trabajo que un trabajo Fue esencial para la realización de este encuentro y para la implementación

de los cambios presentados hoy fundamental también son nuestros agradecimientos a los estados municipios y el sector privado por el esfuerzo conjunto y colaborativo en el proceso de la Reforma tributaria estamos confiantes que los las contribuciones compartidas acá van a aportar para el base de la Reforma tributaria en Brasil y para el fortalecimiento del ambiente económico nacional a todos agradecemos Muchas gracias Muchas gracias muchas gracias todos Muchas gracias