30 - Como calcular o ciclo operacional (Contabilidade)

Olá Neste vídeo vamos falar sobre como calcular o ciclo operacional de uma empresa o fechamento do mês recordar o conceito de ciclo operacional que é o espaço de tempo Entre a compra da matéria-prima eo recebimento do dinheiro do cliente que adquiriu um produto ou uma mercadoria que continha aquela matéria-prima inicialmente comprada vamos representar aqui neste desenho o ciclo operacional que inicia na compra da matéria-prima e passa pela venda do produto e se encerra lá no futuro com o recebimento do dinheiro e aqui o nosso espaço de tempo Entre a compra da matéria-prima eo recebimento do

dinheiro Ah tá o quê nossa empresa compra matéria-prima e em seguida matéria-prima fica na empresa em produção fica em estoque até a ser vendida e esse espaço de tempo em que a matéria-prima desde o momento em que é adquirida até a venda nós vamos chamar de prazo médio de estocagem sim porque a matéria-prima está em estoque e depois temos a venda da matéria-prima [Música] Oi e o espaço de tempo até o recebimento do dinheiro ficamos esperando o cliente pagar e esse espaço é chamado de prazo médio de recebimento deste momento da venda realizada e lá

no futuro recebemos o dinheiro né Então observa aqui está o nosso ciclo operacional que é o somatório do prazo médio de estocagem mas o prazo médio de recebimento e vamos apagar aqui o nosso espaço de tempo para deixar o desenho mais legível entretanto estas informações não estão claramente apresentadas dos documentos contábeis e temos que lançar mão de informações contidas no balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício para calcular este ciclo operacional Primeiro vamos calcular o prazo médio de estocagem e vamos consultar as informações do estoque no balanço patrimonial e dois anos sucessivos então

foi cinco mil no ano 1 e 7 mil no ano dois e com relação ao prazo médio de recebimento temos que considerar os clientes nesses dois anos sucessivos 22 mil no ano 1 e 18 mil no ano 21 a ir a demonstração do resultado do exercício serão importante para nós a receita líquida neste caso 300 mil e o custo das mercadorias vendidas 120 mil e vamos lançar o lucro bruto aqui de 180 mil apenas para fechar a nossa conta vamos agora calcular o prazo médio de estocagem Primeiro vamos calcular o estoque médio que é o

somatório dos dois registros do estoque se ative umas 5.000 / 2 para calcularmos estoque médio 17 mil mais cinco mil / 26 mil tem o nosso estoque médio é 6.000 unidades agora precisamos lançar mão do custo das mercadorias vendidas 120 mil II bom então vamos determinar Quantas vezes o nosso estoque foi renovado nós vendemos 120 mil e o nosso estoque médio foi 6000 O que quer dizer o seguinte que o nosso estoque foi renovado 20 vezes esta renovação do estoque se chama giro do estoque 20 vezes e vamos calcular Então finalmente o prazo médio de

estocagem vamos dividir 365 dias por 20 vezes que o estoque foi renovado tico e isso vai dar 18,25 isso quer dizer o seguinte aqui a cada 18 dias aproximadamente nosso estoque renovado então o prazo médio de estocagem está aqui 18 dias vamos calcular agora o prazo médio de recebimento o balanço patrimonial vamos verificar a conta clientes está aqui 18022 mil como achar o valor médio das suas contas 18 mil mais de 22 mil que dividido por 2 40 mil / 2 = 20 mil tão cliente nos devem média 22.000 e faz quatro cliente gasta por

dia e nós sabemos que por ano ele gasta ali 300 mil ali a receita líquida o que dividindo 300 mil por 365 significa que o cliente gasta por dia 821 1,91 bom então cliente nos deve em média 20 mil vamos dividir por 821 1,91 que quanto ele gasta por dia significa aquele nos deve em média 20 mil / 821 1,91 24,44 dias que é o plágio deve ter recebimento ou aproximadamente 24 dias bom então vamos retornar nosso desenho prazo médio de recebimento 24 dias então conseguimos obter agora nosso ciclo operacional 18 dias mais 24 dias

42 dias é o ciclo operacional desta empresa E aí E aí