PIS e COFINS . Exercício. Regime não cumulativo. Custos e despesas que geram crédito. Cálculos.

Neste vídeo vamos falar sobre PIS e cofins realizando um exercício com o regime não cumulativo é o complemento de um vídeo do canal que fala do aspecto conceitual destes recapitulando o regime não cumulativo destina-se as empresas optantes do lucro real e neste regime estas empresas podem recuperar créditos do PIS e cofins vamos ver o enunciado do nosso exercício uma empresa optante do lucro real vai apurar o piscofins e pagar no final do mês destacando que a apuração e o pagamento são mensais apura-se no mês e o vencimento será no final do próximo mês [Música] então

no final do mês a nossa empresa apurou os seguintes números Vamos colocar aqui as contas faturamento bruto dedução com tributos devolução com mercadorias compra de mercadorias gastos com energia elétrica gastos com aluguel do imóvel gastos com depreciação gastos com frete para entrega das vendas e agora os valores faturamento bruto 250 mil deduções contributos 45 mil devolução de mercadorias 15 mil compra de mercadoria 130 mil gastos com energia elétrica 2.500 gastos com aluguel do imóvel 5.200 gastos com depreciação 10.300 e gastos com frete para entrega das vendas 5000 Lembrando que as alíquotas aqui temos uma demonstração

do resultado do exercício com a nossa receita bruta mas deste faturamento pode ser deduzir as vendas canceladas ele evoluções os abatimentos o IPI e ICMS e ISS e outras deduções destas outras deduções a legislação permite reunir créditos de bens adquiridos para revenda insumos utilizados na produção energia elétrica aluguel de prédios máquinas e equipamentos armazenagem em instalações de terceiros [Música] e encargos com depreciação e amortização vamos fazer os nossos cálculos o nosso faturamento mensal bruto de 250 mil em seguida as nossas deduções das vendas tributos e devolução de mercadorias deduzimos os valores e agora vamos para

as outras deduções recordando aqui estão elas as deduções permitidas voltando para os nossos números conferimos e verificamos que todos os eventos do mês podem ser incorporados nas nossas deduções do faturamento bruto aqui temos o nosso faturamento bruto menos as deduções sobre as vendas totalizam 190 mil o PIS e o cofins a pagar serão em função deste valor só que estas atividades vão gerar créditos de pisos somando encontramos 153 mil [Música] logo a nossa base de cálculo para o piscofins fazendo as subtrações será de 37 mil [Música] quer dizer a partir do faturamento bruto subtraindo todas

as deduções permitidas vamos encontrar 37 mil vamos fazer o cálculo dos valores a pagar resgatando a nossa tabela das alíquotas o regime não cumulativo nos define estas alíquotas 1,65% e 7,6% para PIS e cofins respectivamente [Música] retornando PIS a pagar 1,65% de 37 mil que é igual a 610,50 cofins a pagar 7,6% de 37 mil que é igual a 2812 para o cálculo do PIS e do cofins poderíamos calcular em separado cada uma destas contas na medida em que as vendas acontecem e as contas aparecem neste exercício fizemos todos os eventos do mês agrupados O

resultado é o mesmo então Neste vídeo nós realizamos um exercício sobre o cálculo do PIS e confiança pagar no regime não cumulativo Bons estudos [Música]